Медицински разходи - Приспадане на медицински разходи в данъчната декларация - Извънредни разходи в

Ето как посочвате медицински разходи в данъчната си декларация

Данъчният адвокат и завършил бизнес Udo Reuß отговаря за данъчните въпроси във Finanztip. Преди това е работил за различни бизнес и специализирани издателства като Handelsblatt, F.A.Z.-Verlagsgruppe, Haufe-Lexware и Vogel Business Media - 14 години от които е работил като главен редактор на специализирани списания. Той взема съответните решения за данъчните спестители от сложния данъчен закон.

Разходите за очила, протези, физиотерапия или акупунктура са типични медицински разходи, които можете да приспаднете от данъка си като извънредна тежест.
За това обаче трябва да сте надвишили личния си лимит на натоварване (разумен товар). Това зависи от размера на доходите ви, семейното ви състояние и броя на децата ви.
Според решение на Федералния фискален съд разумната тежест за всеки данъкоплатец трябва да се определя според нивата на доходите. В резултат на това се удържат по-високи суми. Можете сами да определите вашето разумно натоварване с калкулатор.
Профилактиката не струва за данъка: данъчните власти не признават разходи за превантивни мерки.

Първо сертификатът, след това лечението - тази последователност увеличава шансовете ви данъчната служба да признае разходите ви.
Разходите по рецепта, доплащането за лекарствени продукти и пътните разходи до лекари и клиники също се приспадат.
Вие посочвате разходите за болести, спа и медицински грижи в данъчната си декларация в приложението Извънредни такси. Нашият контролен списък съдържа съвети за това и други необичайни товари.

В това ръководство

Ще имате ли след една година много високи разходи поради здравословни проблеми, тогава шансовете са големи, че ще получите в замяна по-малко данъци трябва да плати. Трябва обаче да прекрачите магически праг за това, т.нар разумна лична тежест.

Как определяте разумната лична тежест?

The разумна тежест е изчислителна променлива, която зависи както от общия размер на дохода, така и от броя на децата на издръжка. Само когато това превишена се намалява от него излишна сума данъкът като извънредна тежест. С други думи: хората с високи доходи и без деца трябва да харчат повече пари за медицински услуги от средните доходи, за да намалят данъчната си тежест.

Има три нива на доходите, при които в зависимост от семейното състояние различните проценти от дохода (1 до 7 процента) трябва да бъдат изразходвани като разумна тежест (раздел 33 EStG). Ето как изглежда градацията:

до 15 340 евро,
над 15 340 евро до 51 130 евро и
повече от 51 130 евро.

До началото на 2017 г. данъчните власти и много юристи бяха на мнение, че по-високият процент от общия доход (заплата, но също и доход от наем или лихва) се прилага като разумна тежест, дори ако прагът към следващото ниво е надвишен само с няколко евро . The Федерален фискален съд (BFH) реши различно: Особено в граничните области на нивата на доходите това твърдо спазване може да доведе до необосновано данъчно облагане (решение от 19 януари 2017 г., Az. VI R 75/14).

Пример: Имате две деца на издръжка и заедно с партньора си доходи на обща стойност 58 550 евро. Досега, в съответствие с раздел 33 от Закона за данъка върху доходите, 4 процента от това се считаше за разумна тежест, т.е. 2342 евро. Само когато надвишите тази сума, излишната сума се превърна в извънредна тежест.

Всяко от трите нива на доходи но трябва да се разглежда изолирано, за да се постигне справедливо данъчно облагане, решиха най-добрите финансови съдии.

В нашия пример това означава:

2% от 15 340 евро	306,80 евро
3% от 35 790 евро (51 130 евро минус 15 340 евро)	1 073,70 евро
4% от 7 420 евро (58 550 евро минус 51 130 евро)	296,80 евро
обща сума	1 677,30 евро

В сравнение със старата наредба, има разумна тежест от 664,70 евро по-малко или 665 евро повече, което можете да приспаднете като извънредна тежест.

Можете да изчислите индивидуалната си разумна тежест с помощта на безплатен калкулатор от финансовата администрация определете себе си.

В това решение BFH също потвърди, че извънредната тежест в случай на заболяване обикновено може да бъде намалена с разумната тежест. Съдиите не можаха да установят конституционно нарушение. BFH обаче получи ново дело (Az. VI R 48/18). Той трябва да провери дали разумната тежест на болестта и разходите за грижи е конституционна. Следователно данъчните сметки са само по този въпрос временно зададен. Така че те все още могат да бъдат променени по-късно. Понастоящем се разглежда друго дело в BFH по Az. VI R 18/19.

Данъкоплатците трябва да притежават своите общо медицински разходи Посочете в данъчната декларация и изчакайте да видите кога и как BFH ще реши. Ако той прецени положително данъкоплатците, тогава можете да се възползвате от това със задна дата и автоматично. Не е необходимо да подавате възражение поради предварителното известие.

бакшиш: Във вашата данъчна декларация посочете всички медицински разходи, които сте платили сами и които можете да докажете. Всеки, който се подложи на диета за предотвратяване на проблеми със ставите в по-късна възраст, не спестява данъци. Същото важи и за разходите за витаминни добавки, хранителни добавки и почистване на зъбите. Разходите за превантивни, общи здравни мерки са Не подлежи на приспадане като извънредна тежест (раздел 33 EStG).

В решението от 19 януари 2017 г. съдиите на BFH също решиха, че общият размер на дохода като основа за изчисляване на разумната тежест не трябва да се намалява с вноски в професионална пенсионна схема. Зает данъчен съветник, който е платил в пенсионната схема на данъчния съветник, е съдил.

Събирайте разписки

Събирайте през годината всички разписки от аптеки, оптики или други доставчици на здравни услуги. Забележете ги и всички Вози, че сте предприели поради подходящи медицински причини. Можете също да ги приспаднете за данъчни цели. Между другото: много аптеки вече също предлагат да водят сметка за своите клиенти и да изготвят годишен отчет за тях.

Кои разходи подлежат на приспадане?

Медицинските разходи се използват за лечение или облекчаване на заболяване. Всичко, което попада под това, може да се намери в ред 13 от декларацията за данък за доходите за 2019 г. Засадете извънредни товари прилагат като извънредна тежест.

Медицински разходи - Това включва и разходите, направени от зъболекар, алтернативен лекар, логопед, психотерапевт или физиотерапевт. Предпоставка: Вашият лекар има лиценз.

Лекарства с рецепта - За да можете да приспадате медицински разходи, ви е необходима рецепта от лекаря. Всеки, който закупи предписания от медицината сексуален подобрител Viagra в аптеката за своя сметка, трябва да събира сметките през годината и може да впише разходите в данъчната си декларация за извънредните тежести. Хапчето за контрол на раждаемостта обикновено не може да бъде приспаднато, тъй като е форма на контрацепция, която причинява типични разходи за начина на живот. В отделни случаи обаче хапчето може да бъде препоръчително от медицинска гледна точка, например при менструални разстройства, свързано с хормони акне или наследствени заболявания като шизофрения. Предписание на лекар в такива случаи може да спести пари, тъй като това са приспадащи се медицински разходи, които трябва да поемете сами.

Лекарства без рецепта - Те са също толкова подлежащи на приспадане, колкото и природните лекарства, за които здравната застраховка не покрива никакви разходи. Предпоставка: лекарят го предписва. В случай на персистиращо заболяване с продължителна консумация на определени лекарства, лекарства и помощни средства, еднократно представяне на рецепта е достатъчно.

Такси за рецепта - Те могат да се приспаднат напълно като медицински разходи. След това обаче трябва да имате издадена разписка за всички такси по рецепта.

Инструменти - Те включват очила, протези, слухови апарати, инвалидни колички и други „помощни средства в по-тесен смисъл“, както се нарича в данъчния жаргон. В случай на специални легла, масажни устройства и други „помощни средства в по-широк смисъл“, трябва да докажете медицинската необходимост чрез удостоверение от медицински служител или медицинска служба на здравното осигуряване (MDK).

Вози - Можете да приспаднете пътните разходи за лечение. При определени обстоятелства това важи и когато отидете да посетите болен роднина.

Алтернативни лечения - Акупунктурата или кислородната терапия трябва да бъдат признати от данъчната служба съгласно съдебната практика и не трябва да налагат прекалено строги изисквания за приспадане на индивидуалните разходи.

Не възстановени разходи в чужбина - Ако сте се разболели по време на частно или бизнес пътуване в чужбина, трябва също да посочите тези разходи във вашата данъчна декларация. Извлечението от вашата кредитна карта е достатъчно за това. Но е по-добре да вземете фактура от лекаря или болницата. Ако сте платили във валута, различна от евро, конвертирането се извършва по текущия курс, по който са ви таксувани разходите.

Ваксинации - Можете да спрете ваксинациите преди пътуване в чужбина, при условие че са предписани от лекар.

Масажи, горещи пакети, вани и клизми - Трябва да докажете медицинската необходимост от тези лечения с медицинско свидетелство. Сертификатът трябва да е издаден преди началото на лечението.

Разходи за грижи за роднина в дом за стари хора - Предпоставката за приспадане е, че вашият роднина е трябвало да отиде в дом за стари хора поради болест.

Съвети за медицинския персонал - Те могат да бъдат приспаднати като извънредни разходи в разумни рамки. Посочете точно отделните получатели и сумата на бакшиша и ги накарайте да потвърдят получаването.

Баня и лечебни лекове - Предпоставката за признаване е, че лечението може да предотврати предстоящо заболяване. В случай на климатично лечение, медицинският курорт и очакваната продължителност трябва да бъдат удостоверени.

Придружител - Можете да приспаднете разходите за някой, който придружава безпомощен роднина.

фитнес - Например, ако започнете да тренирате обратно след дискова херния, може да успеете да приспаднете членския внос за фитнеса. Важно е това обучение да е специално предназначено за облекчаване на заболяване и да се ръководи от лекар или алтернативен лекар. Затова накарайте личния си лекар да удостовери обучението. След това уговорете среща с медицинския служител в здравния отдел. От това ще ви е необходимо официално медицинско свидетелство, което можете да представите на данъчната служба като доказателство.

Какво се отнася за болни деца

Ако детето ви е болно и това причинява необичайно високи разходи за вас, можете да си върнете част от него от данъчните власти. Така данъчната служба признава разходите за Придружаване на болно дете ако можете да докажете медицинската необходимост. Такъв е случаят, например, ако детето ви е счупило двата крака и в резултат временно седи в инвалидна количка. Данъчната служба дори трябва да признае разходите за междинните пътувания на спътника до вкъщи, ако е неразумно това лице да чака лечението.

В допълнение към данъчните облекчения за децата в образованието, родителите могат да претендират за училищни разходи като изключителен разход, ако са преки медицински разходи. Например, разходите за интернат могат да бъдат приспаднати, ако детето се лекува там от дислексия. Това се отнася най-малко за дела на медицинските разходи. Същото се отнася и за разходите за логопедична терапия.

Можете също така да отмените посещаващите пътувания

Можете да отмените посещаваните пътувания до клиника, стига болният да е член на семейството. Важно е посещението да е необходимо за физическото или психическото възстановяване на пациента. И за това трябва да накарате лекуващия лекар да удостовери медицинската необходимост.

Действителните пътни разходи се приспадат или фиксирана ставка от 0,30 евро на километър при използване на частно превозно средство. Разходите за настаняване също се приспадат в случай на много сериозни заболявания или ако разстоянието до дома е голямо. Например данъчната служба признава сметката за пенсия, ако детето е оперирано в специална клиника, която е на 250 километра.

Приспадат пътните разходи поради болест

Данъчната служба признава разходите за пътувания до лекар, терапия или други лечения. Можете да добавите действителните разходи - също за такси - или фиксирана ставка от 0,30 евро на изминат километър. Ако обаче използвате собствен автомобил, подлежащите на приспадане пътни разходи са ограничени: Те могат да се приспаднат само в размер, който съответства на разходите за използване на обществения транспорт. Изключение се прилага само ако няма разумна връзка с обществения транспорт.

Оплождането ин витро може да бъде приспадано

Разбира се, има и спорове относно медицинските разходи. Следователно винаги си струва преди всичко да се декларират всички медицински разходи, направени през годината в декларацията за данък върху доходите. Това се вижда от случая с неомъжена жена, която е наложила изключителна тежест от разходите за изкуствено осеменяване и е постигнала успех в това. Федералният фискален съд в крайна сметка се съгласи с тяхната аргументация (решение от 10 май 2007 г., Az. III R 47/05).