Примери за необлагаемата полза в натура E-Block Edenred

Раздел 8, параграф 2, точка 11 от Estg урежда необлагаемото плащане в натура, което работодателят предоставя на своя служител в допълнение към дължимата заплата може да предостави без данък. Какво точно се разбира под това?

Следващите примери са предимствата в натура, които работодателите използват най-често в контекста на 44-те евро. Тази парична облага обаче остава необлагаема само ако прецизно се спазва ограничението за освобождаване. Ако стойността на възнаграждението в натура, което служителят получава от работодателя си, надвишава 44 евро, цялата сума трябва да бъде обложена с данък върху заплатите и социално осигуряване. По-специално две точки са решаващи за изчислението: От една страна, стойностите на всички обезщетения в натура, които попадат в раздел 8 (2) изречение 11 Estg, трябва да се сумират. От друга страна, това, което се брои, е моментът, в който служителят получава паричното обезщетение, а не когато той го изкупи или използва (Принцип на приток).

+++ През ноември 2019 г. Бундестагът и Бундесратът приеха нови разпоредби в Закона за данъка върху доходите. Важното е нов детайл, който е добавен към Раздел 8 EStG. Сега законът се основава на критериите на Закона за надзор на платежните услуги (ZAG). Това означава: От 01.01.2020 г. ваучерните карти са валидни само ако са осребрени регионално (раздел 2, параграф 1 № 10а), за конкретна продуктова категория (раздел 2, параграф 1 № 10б) или чрез партньорска мрежа за приемане на партньори (Раздел 2, параграф 1, № 10в).

Какви области на приложение предлага необлагаемото плащане в натура от 44 евро на месец?

1) Ваучери за гориво, класиката

Класиката е плащането чрез бензиностанция. Има различни опции. Работодателят може да издаде на служителя ваучер и след това да уреди сметката с бензиностанцията. Някои бензиностанции издават и карти за гориво. Съгласно законово решение на Федералния фискален съд (BFH), също така е позволено да се даде на служителя до 44 евро в брой, ако служителят представи съответна разписка за гориво. Това решение опрости фактурирането на ваучери за гориво. Независимо от това, те често означават огромна административна тежест за отдела за човешки ресурси и са доста непопулярни сред служителите без кола.

2) Сертификат за подарък и предплатена карта, все по-популярни

Не е задължително да е ваучер за гориво. Разбира се, работодателят може да закупи и други ваучери в магазините и да ги предаде на своите служители. Електронните предплатени карти, като нашия Ticket Plus®, предлагат на служителите възможност да спестят кредита, който са натоварили и след известно време да ги похарчат за по-големи заявки.

3) Подарък в натура, разглезен за избор

Работодателят може също да раздава подаръци в натура всеки месец. Примери за това са вино, шоколади, кошници с подаръци или картичка за фитнеса. Лотариен билет или билети за киното и операта също са възможни - компанията няма ограничения, когато става въпрос за избор. Работодателите трябва да са наясно, че не всички подаръци ще бъдат еднакво добре приети. Алергиите, диетите или религиозната принадлежност могат да затруднят допълнително търсенето на подходящата заплата. Ако все пак искате да направите подарък в натура, трябва да се уверите, че ДДС трябва да бъде включен в лимита за освобождаване от 44 евро. Специално внимание трябва да се обърне на подаръците, които се изпращат по пощата. Поради текущо съдебно дело, разходите за пакета и транспортните разходи също трябва да бъдат включени в 44 евро като предпазна мярка. Повече информация можете да намерите тук.

4) Билет за градския транспорт, шофьорите са доволни

Друга популярна допълнителна заплата - особено в големите градове - е билет в местната мрежа на обществения транспорт, известен още като билет за работа. Ако стойността на билета за работа надхвърли ограничението за освобождаване от 44 евро, работодателят има две възможности: Или приспада разликата от нетната заплата на служителя, или използва 15% еднократно данъчно облагане за парични обезщетения (+ соло 5,5% + 8% KiSt). За служителите, които карат на работа, вместо това може да бъде спонсорирано (частично) място за паркиране в близост до работното място. В случай на това обезщетение в натура се препоръчва анализ на нуждите преди въвеждането му, така че никой от работната сила да не се чувства в неравностойно положение. В края на краищата, пешеходците и велосипедистите също не трябва да бъдат забравени.

Разграничаване от други обезщетения в натура

Необлагаемото обезщетение в натура е едно от многото парични обезщетения. На този етап бихме искали отново да изброим някои обезщетения за работодатели, за които има отделни разпоредби:

Служебен автомобил
Помощ за храна
Заеми за работодатели и фирмени пенсионни схеми
Помощи за отглеждане на деца
Използване на интернет и смартфон
Надбавка за отстъпка (раздел 8 (3) EStG)
Осигуряване на място за живеене
Здравни услуги

Всеки, който се интересува от ограничението за освобождаване от 44 евро, трябва да отбележи на този етап, че служителите, които вече се ползват от това обезщетение в натура, могат също да се възползват от обезщетението в натура от 44 евро.

Освен това работодателят може да раздаде до 60 евро в натура за всяко лично събитие на служител. Това включва например рождени дни, сватби, годишнини от услуги или раждане на дете.

Пазете се от Коледа и фирмени тържества! Това не са лични поводи. Ако искате да раздавате подаръци на служителите на тези тържества, имате две възможности: От една страна, те могат да бъдат таксувани в рамките на 44 евро. И тук всеки цент над това води до пълно данъчно облагане, тъй като не е позволено да се екстраполират месечните суми за една година. Всичко, което не е похарчено в края на календарния месец, ще изтече. От друга страна, подарък в натура може да бъде разпределен в рамките на освобождаването за фирмени събития, за които работодателите имат годишно необлагаеми 110 евро на служител.

Накратко: какво трябва да знаете за § 8, параграф 2, изречение 11 estg

Обезщетенията в натура за работодатели и служители остават без данъци и социално осигуряване, само ако общата стойност не надвишава 44 евро на месец.

Примери за допълнителни заплати съгласно 8 параграф 2 изречение 11 estg са ваучери и кредитни карти, ваучери за гориво, билети за работа.