PDF 1

Кратко описание

Изтегляне 1.1 Използване на средства (дълготрайни и текущи активи).

Описание

Използване на средства (дълготрайни и текущи активи)

Покритие на активите I (коефициент на покритие A) (в проценти) Собствен капитал × 100 ------------------------------------- --------Капиталови активи

Отчет за ключовите цифри Какво се разбира под този отчет е използването на капитал във фирмата, т.е. до каква степен дълготрайните активи - които са предназначени да обслужват дружеството на постоянна основа - са покрити от собствен капитал, който трябва да остане във фирмата в дългосрочен план. Колкото по-високо е покритието на активите, толкова по-добре, тъй като части от текущите активи също се съфинансират. Тази цифра служи и като груб показател за стабилността на корпоративното финансиране. Източник на ключови цифри Капиталът включва акционерния капитал на компанията (записан капитал) плюс резерви, пренесена печалба и годишен излишък. Дълготрайните активи включват земя и сгради, машини, оперативно и офис оборудване и инвестиции. Всички елементи могат да се видят от баланса или инвентара. Контролен списък: Причини за промяна в ключовата цифра Коефициентът на покритие на активите се е увеличил: • По-малко печалби са разпределени/изтеглени • Резервите са увеличени • Дълготрайните активи са продадени Препоръки за действие: • Проверете политиката на инвестиционните продажби (особено в случая на земя) • Проверете трайността на опциите за разпределение с ниска печалба

Нивото на покритие на активите е намаляло: • Разширяване на бизнеса е финансирано с кредит • Прекалено теглене от частни лица и/или разпределение на печалба • Генерирана е загуба Препоръки за действие: • Преглед на политиката за изтегляне/разпределение • Проучване на опции за набиране на допълнителен собствен капитал (например тихо партньорство)

Покритие на оборотни активи II (коефициент на покритие B)

Изложение на ключова фигура Тази цифра се нарича още златното правило за балансите. Необходимо е активите, обвързани в дългосрочен план, да бъдат финансирани с дългосрочен наличен капитал. От друга страна, активите, обвързани за краткосрочен план, т.е. текущите активи, трябва, ако е възможно, да бъдат обвързани с наличния в кратък срок капитал. Квота по-малка от 100% може да се толерира само временно. Квота от над 100% отваря допълнителни възможности за действие в областта на краткосрочното финансиране. Но само при сравнение на времето (няколко балансови години) могат да бъдат намерени конкретни индикации за възможни тенденции. Източник на ключови цифри Капиталът включва акционер или акционерен капитал, капитал и/или неразпределена печалба, пренесена печалба и годишен излишък.

Използване на средства (дълготрайни и текущи активи)

Дългосрочните заеми са всички задължения, които се дължат по-късно от една година. Това включва по-специално (ипотечни) заеми и провизии (пенсионни провизии). Контролен списък: Причини за промяна в ключовата цифра Коефициентът на покритие на активите II се е увеличил: • • • •

Краткосрочните банкови заеми бяха разсрочени на дългосрочна база Капиталът се подобри Машините бяха продадени Дълготрайни активи бяха отдадени под наем (възможно също и чрез процедурата за продажба и обратно връщане)

Коефициентът на покритие на активите II е намалял: • Разширяването на бизнеса не е напълно финансирано в дългосрочен план • Капиталът е изтеглен • Направена е загуба

Коефициент на покритие на активите I Коефициент на собствен капитал Съотношение на дълга

Отчет за ключовите цифри Тази цифра показва колко висок е делът на дълготрайните активи в общия баланс. Това разбира се прави изявления и за структурата на финансиране на компанията. За да се получат смислени стойности тук, ключовата цифра трябва да бъде диференцирана според отделните елементи на дълготрайните активи (които са индивидуално важни за компанията), например: • •

развита земя с търговски и жилищни сгради, разработена земя с фабрични сгради, 13

Неустроена земя, машини и механични системи, инструменти, оперативно и офис оборудване, инвестиции, ценни книжа.

Произход на ключови цифри Дълготрайните активи - в отделни позиции - могат да бъдат взети от баланса. Там може да се отчете и балансовият сбор. Контролен списък: Причини за промяна в ключовата фигура Структурата на дълготрайните активи се е увеличила: • Нови инвестиции в дълготрайни активи • Нови производствени процеси Структурата на дълготрайните активи е намаляла: • Инвестициите се отлагат • Деинвестиции в дълготрайни активи • Изоставяне на производствените процеси

Използване на средства (дълготрайни и текущи активи)

За да се получат смислени стойности тук, ключовата цифра трябва да бъде диференцирана според отделните позиции на текущите активи (които са индивидуално важни за компанията), например: • • • • •

Суровини и материали, запаси, полуфабрикати, готови продукти, търговски сметки.

Произход на ключови цифри Текущите активи - по отделни позиции - могат да бъдат взети от баланса. Там може да се отчете и балансовият сбор. Контролен списък: Причини за промяна на ключовата цифра Структурата на текущите активи се е увеличила: • • • •

Увеличени покупки По-лоша ситуация на продажби По-лошо поведение при плащане Увеличени продажби на целта

Текущата структура на активите е намаляла: • • • •

Увеличени продажби Намалено съхранение Намалени покупки Промяна в условията на плащане

Ключови данни за логистиката и складовете Финансови показатели

Отчет за ключовите цифри Тази ключова цифра показва колко висок е делът на дълготрайните активи в увеличението на общите активи (общо добавяне на активи). По този начин се оценява инвестиционната дейност на компанията (ако е разбита по отделни позиции в баланса). За да се получат смислени стойности тук, ключовата цифра трябва да бъде диференцирана според отделните елементи на дълготрайните активи (които са индивидуално важни за компанията), например: • • • • • • • • •

Устроена земя с търговски и жилищни сгради, разработена земя с фабрични сгради, незастроена земя, машини и механични системи, инструменти, експлоатационно и офис оборудване, инвестиции, ценни книжа.

Източник на ключови цифри Дълготрайните активи - в отделни позиции - могат да бъдат взети от баланса. Добавянето се определя чрез сравняване на стойностите от предходната година с настоящите стойности. Същото се прави с добавяне на общите активи (балансова сума). Контролен списък: Причини за промяна в ключовата цифра Делът на дълготрайните активи в общите активи се е увеличил: • Нови инвестиции в дълготрайни активи • Нови производствени процеси • Намалени текущи активи

Използване на средства (дълготрайни и текущи активи)

Делът на дълготрайните активи в общите активи е намалял: • • • •

Инвестициите се отлагат Деинвестиции в дълготрайни активи Изоставяне на производствените процеси Увеличени оборотни активи (производство на склад)

Показатели за производство Метрики за съхранение Финансиране

Отчет за ключовите цифри Тази ключова цифра показва колко висок е делът на текущите активи по отношение на общото добавяне на активи. Това разбира се прави изявления и относно ситуацията с продажбите на компанията. За да се получат смислени стойности тук, ключовата цифра трябва да бъде диференцирана според отделните позиции на текущите активи (които са индивидуално важни за компанията), например: • • • • •

Суровини и материали, запаси, полуфабрикати, готови продукти, търговски сметки.

Произход на ключови цифри Текущите активи - по отделни позиции - могат да бъдат взети от баланса. Добавянето се определя чрез сравняване на стойностите от предходната година с настоящите стойности. Същото се прави с добавянето на общите активи (общо баланс).

Контролен списък: Причини за промяна на ключовата цифра Делът на текущите активи в общите активи се е увеличил: • • • • •

Повишени покупки По-лоша ситуация на продажби По-лошо поведение при плащане Увеличени продажби за насочване Намаляване на дълготрайните активи

Делът на текущите активи в общите активи е намалял: • • • • •

Увеличени продажби Намалено съхранение Намалени покупки Промяна в условията на плащане Увеличение на дълготрайните активи

Ключови данни за логистиката и складовете Финансови ключови цифри Ключови цифри за производството

Използване на средства (дълготрайни и текущи активи)

За оценка на предупредителния сигнал за риска от съхранение и свързаните с това разходи. Произход на ключови фигури Инвентарът се състои от суровини, консумативи и консумативи, незавършено производство и готови стоки от предходната и текущата година - събрани и разделени на две. Контролен списък: Причини за промяна в ключовата цифра Оборотът на запасите се е ускорил: • Търсенето се е увеличило • Новите пазари на продажби са отворени • Има благоприятна връзка между разходите и приходите Оборотът на запасите се е забавил: • Производството след пазара • Натрупаха се прекалено големи материални запаси • Недовършените продукти не ви бяха доставени „точно навреме“

Оборот на склад (вземане на склад, доставка на склад) в проценти Норма на оборота на запасите (в евро) Среден запас (в евро) Продължителност на съхранението (в евро) Структура на запасите (в проценти) Минимален запас/склад Пренареждане на ниво/склад Загуба на запаси (в проценти) Доставки навреме ( в проценти)

Отчет за ключовите цифри Тази ключова цифра предоставя информация за средния период на кредит, използван от клиента (срок на плащане). Колкото по-кратка е продължителността, толкова по-добра е вашата ликвидност, толкова по-ниска е лихвената тежест и риск (загуба на лош дълг!), Толкова по-висока е рентабилността и рентабилността. Източник на ключови цифри Можете да получите салдото на вземанията от списъка »отворени позиции« или от финансовото счетоводство. Според банковата практика за изчисляване на лихва на 360 дни в годината, вие също трябва да използвате 360 дни за тази ключова цифра, а не 365 дни. Контролен списък: Причини за промяна на ключовата фигура Използването на целта е станало по-кратко: • • • • •

Повишена е паричната отстъпка. Подобрена е системата за забавяне. Преобразуване на събирането на фактури в директен дебит. Факторинг за по-големи продажби Използване на "електронно банкиране"

Използването на целта стана по-дълго: • Слабата пазарна позиция се използва от купувача • Кредитоспособността на отделните клиенти се влоши • Оплаквания поради лошо качество на продукта

Източник на средства (дълг и собствен капитал)

Отчет за ключови цифри Тази ключова цифра предоставя информация за обема на работата на компанията с външен капитал. Колкото по-голям е делът на дълга, толкова по-малко желаещи банки да отпускат заеми и толкова по-малко конкурентоспособни стават. Източник на ключови цифри Балансът показва размера на банковите пасиви, както и всички пасиви, първоначални вноски от клиенти и провизии. Контролен списък: Причини за промяна в ключовата цифра Делът на дълга е намалял: • Генерираните печалби не са разпределени • Капиталът е увеличен • Резервите са увеличени Делът на дълга се е увеличил: • Печалбите са се влошили • Частните тегления са се увеличили • Изкупните цени са се влошили