Отчитане на ДДС, ако е получено искане за разяснение

Преди малко повече от година стартира нова информационна система на данъчната служба за проверка на отчитането на ДДС. Той автоматично търси грешки в декларациите и разкрива несъответствия между данните на фактури на данъкоплатеца и неговите контрагенти. Оттогава компаниите и предприемачите все повече получават искания за разяснения от Федералната данъчна служба. Ще говорим за това как да процедираме в този случай в тази статия.

Всяка грешка има свой собствен код

В допълнение към самото изискване данъкоплатецът ще получи списък с транзакции, които са неправилни според системата на FTS. Общо има 4 групи грешки, всяка от които съответства на определен код.

Код "1" поставени в следните случаи:

контрагентът на данъкоплатеца не е представил отчети за посочения период или е подал декларация с нулеви показатели;
декларацията на контрагента не съдържа запис на подобна операция;
невъзможно е да се идентифицира фактурата и да се сравнят данните на контрагентите поради грешки.

Код "2" означава, че са открити несъответствия в данните на раздел 8 "Информация от книгата за покупки" и раздел 9 "Информация от книгата за продажби" на декларацията на данъкоплатеца. Такава грешка може да възникне, например, при приемане за приспадане на сумата на ДДС по предварително изчислени авансови фактури.

Ако се открият несъответствия между раздели 10 „Информация от счетоводния дневник на издадените фактури“ и 11 „Информация от счетоводния дневник на получените фактури“, тогава такава грешка се отбелязва код "3".

И накрая, код "4" поставя се в случай на други грешки, открити във всяка колона на декларацията.

Как да реагираме на данъкоплатеца

Действията, които трябва да се предприемат при получаване на искане за разяснения, са описани подробно от специалистите на FTS в писмо от 06.11.15 ED-4-1 No 5939/15 @. Те се вписват в следния алгоритъм:

В рамките на шест дни от датата на изпращане на искането потвърдете получаването му с разписка за отговор чрез системата за обмен на данни с Федералната данъчна служба;
Проверете верността на данните, въведени в декларацията от фактурата за всяка грешна операция, като обърнете специално внимание на подробностите, в които са открити грешки, включително размера на данъка при приемане на приспадане на ДДС на части;
Ако грешките в декларацията са довели до занижаване на сумата на данъка, трябва да подадете ревизирана декларация (след като предварително платите липсващата сума на ДДС и неустойки);
Ако грешките не са довели до занижаване на ДДС, достатъчно е да подадете на FTS обяснение, съдържащо точните данни, в свободна форма на хартиен или електронен носител (в някои случаи данъчните специалисти все пак препоръчват да се направи "ревизия" );
Ако по време на проверката данъкоплатецът не намери грешни данни, трябва да бъде изпратено обяснение на FTS за липсата на грешки.