Възстановяването на ДДС кредита как работи
Всички компании, които са обект на ДДС, имат възможност да поискат възстановяване на техния ДДС кредит, когато сумата на събрания и платим данък е по-малка от сумата на данъка, който трябва да бъде възстановен (приспадаем ДДС и евентуално прехвърляне на кредит).
Някои компании са по-склонни да получат ДДС кредит: тези, които купуват във Франция и след това изнасят, тези, които купуват по нормалната ставка и след това фактурират своите клиенти по намалената ставка, или тези, които са направили големи покупки и които имат трудности при продажбата.
Обясняваме подробно в тази статия как работи възстановяването на ДДС кредита.
Изчислете размера на кредита с ДДС
Изчисляването на ДДС кредита не е сложно, това е същият принцип като изчисляването на дължимия ДДС, с изключение на това, че резултатът ще бъде отрицателен. Следователно държавата има данъчен дълг към компанията, това е кредитът по ДДС, равен на:
Събран ДДС, платим - подлежащ на приспадане ДДС при покупки и възстановими инвестиции - ДДС кредит за прехвърляне
Забележка: компания, която се ползва от освобождаване от ДДС, не може да поиска възстановяване на ДДС кредит, за да възстанови данъка, който плаща при покупките си.
Използване на ДДС кредит
Компанията, която е в ДДС кредит, има две решения:
- осчетоводете кредита при следващата декларация с ДДС,
- или да поискате възстановяване на ДДС кредита.
Във всички случаи компанията трябва да посочи в декларацията си за ДДС как възнамерява да използва кредита. След като изчислите сумата му, ще бъде подходящо:
- или въведете сумата в полето „таксуване при следващата декларация за ДДС“,
- или въведете сумата в полето „Искане за възстановяване на кредит с ДДС“,
- или да начисли част от кредита по ДДС при следващата декларация и да поиска възстановяване на стойността на другата част.
Рамката, съдържаща тези елементи, се намира в края на декларацията.
Възстановяване на ДДС кредит
Правилата, свързани с възстановяването на ДДС кредита, се различават в зависимост от данъчния режим на ДДС на компанията.
Фирми с реално опростен режим на ДДС
Компаниите, които са поставени под реалния опростен режим на ДДС (т.е. да се създаде годишна декларация за ДДС и да плащат 2 полугодишни вноски), могат да поискат възстановяване на своя ДДС кредит годишно, когато той надвишава 150 евро.
Специален формуляр № 3519 трябва да бъде попълнен и приложен към годишната декларация за ДДС.
Също така е възможно да поискате възстановяване по време на плащането на една от 2-те полугодишни вноски с ДДС, но:
- искането за възстановяване трябва да надвишава 760 евро,
- и ДДС, който може да бъде възстановен, може да бъде само този, който се прилага за придобивания на стоки, съставляващи дълготрайни активи (фактурите трябва да придружават искането, за да докажат това).
Фирми с реалния нормален режим на ДДС
Компаниите, които са поставени под действителния нормален режим на ДДС (т.е. да изготвят месечна или тримесечна декларация за ДДС), могат да поискат незабавно възстановяване на техния ДДС кредит, когато той надвишава 760 евро.