Управление на вземания на автономна институция (Орлова О
Същността на вземанията и задълженията
Съвременната система за касови сетълменти приема като несъответствие на условията за плащане и експедиция на стоки (предоставяне на услуги), в резултат на което възникват вземания и задължения. Системата за изчисление е представена под формата на таблица.
Начин на плащане за стоки (услуги)
Плащане на кредит
Няма платежен баланс
Когато автономна институция, докато предоставя услуги, предоставя отсрочени плащания на своите потребители, тя получава вземания за доходи. Когато AU действа като купувач на стоки (работи, услуги) и извършва авансово плащане, той има вземане за разходи.
Съответно, когато AU, докато предоставя услуги, получава авансово плащане от потребителите, той има платим доход. Когато институцията действа като купувач на стоки (работи, услуги) и получи отложено плащане от доставчика, AU формира задължения за разходи.
Управлението на „вземания“ и „задължения“ заема важно място в системата за финансово управление поради следните причини.
Първо, съотношението между двата вида дълг директно формира ликвидността на баланса. За търговските организации признакът на фалит не е загуба на капитал, а факт на загуба на ликвидност, което принуждава бизнесмените да се преориентират от печалба към паричен поток. Автономните институции, за разлика от търговските дружества, са "изострили" счетоводството за паричния поток. Това, от една страна, дава възможност да се осъзнае важността на този показател, без да се прибягва до допълнителни манипулации с отчитането. От друга страна, сметките за вземания и задължения отразяват суми, които не са свързани с оборотни средства.
На второ място, компетентната политика за управление на оборотния капитал, поради ефекта от времевата стойност на парите, допринася за получаването на доходи от АС. Напротив, недобре замислената политика или нейното отсъствие може да доведе до разходи (поради превишението на средната ставка за привличане на задължения над ставката за плащане на вземания) и загуби (поради отписване на лоши дългове).
Освен това вижте статията на O.E. Орловой "Времева стойност на парите", N 2, 2012.
Трето, работата с два вида дългове е ежедневната работа на финансовата (счетоводна) служба. Дори ако цялостното финансово управление в автономна институция е слабо развито, функцията за управление на плащанията не може да бъде избегната.
Сега да преминем директно към вземанията. Няма да се ограничим до описанието на стандартните техники за управлението му, а допълнително ще вземем предвид два фактора. Първият от тях е спецификата на баланса на АС, който съчетава основните и извънбюджетни дейности по сметкоплана, използван от държавни и общински институции, а вторият е влошените макроикономически рискове.
Функции и контрол на вземанията
Финансовият мениджмънт като управленска дейност включва следните функции: планиране, организация, счетоводство и отчитане, контрол. Разгледайте тези функции като част от процеса на управление на „вземанията“.
Планиране на вземания трябва да определи желаната цел (максимален паричен поток, максимална печалба, максимални приходи, минимална загуба) и как да я постигнете. Последните са закрепени в политиката за обществени поръчки и кредитната политика на купувача. На етапа на планиране се извършва и анализ на макроикономическата среда и пазарните условия.
Приблизителната структура на клауза за вземания може да бъде следната:
1) цели и задачи на политиката за управление на вземанията;
3) процедурата за изчисляване на размера на отстъпката и гратисния период;
4) процедурата за оценка на кредитоспособността на клиента;
5) разпоредби за действия за събиране на просрочен дълг;
6) контрол върху прилагането на тази разпоредба.
Организация на управлението на вземанията включва разработване на условия за продажби и покупки, пряка договорна работа, оценка на кредитоспособността на длъжниците, както и изчисляване на показатели, отразяващи качеството на вземанията, предимно неговия оборот.
Скорост на събиране изразява дела на приходите, който се плаща от клиента (събира) за определен период (последен, текущ месец, следващи периоди). Посоченият коефициент ви позволява да установите кога и в каква сума се очакват парични постъпления от продажби през съответния период.
Kink = Изплащане на DZ в интервала n/Изпращане на месец t,
където DZ - вземания;
n - месец на изплащане на вземания;
t - месец на изпращане.
Предоставени услуги, единици.
Платени услуги, хиляди рубли.
Вторият месец след тока
Степента на събиране всъщност преобразува абсолютни стойности в относителни:
Предоставени услуги, единици.
Вторият месец след тока
Като цяло, според данните за IV тримесечие на 2015 г. плащането за услуги се извършва в следния ред: 12% - предплащане, направено от клиенти през предходния месец; 45% - плащане през текущия месец; 32% - разсрочено плащане, което се дължи през следващия месец; 11% - разсрочено плащане с плащане след два месеца.
Коефициент на оборот на вземанията показва скоростта на трансформация на стоките (услугите) в пари. Колкото по-висока е стойността му, толкова по-кратък е периодът от време между предоставянето на услуги на клиенти и момента на тяхното плащане. Коефициентът се изчислява в обороти за периода, както и в дни.