Служителите получават по-висока нетна заплата

Студената прогресия дразни много работници, тъй като увеличението на заплатите се изяжда от данъците и инфлацията. Но работодателите имат няколко възможности да се противодействат на това и да дадат на своите служители възможно най-високата нетна заплата.

От Бернхард Кьостлер

Ефект на студена прогресия

Студената прогресия означава, че увеличението на заплатите в по-голямата си част се изяжда отново от покачването до по-висока данъчна ставка и от инфлацията. През 2013 г. Федералното министерство на финансите изчисли, че този ефект дори ще се увеличи до 2018 г. 28 милиарда допълнителни данъци в държавната хазна ще изплакне.

Типичен пример от практиката: Самотният калфа дърводелец Ханс Мюлер получава брутен месечен доход от работодателя си в размер на 2700 евро. Поради добрите оперативни резултати от 1 януари 2020 г. той е платен с около 70 евро повече. Но колко остава на Ханс Мюлер с това добронамерено увеличение на заплатите?

Епизод: От увеличението на заплатата от 70 евро, което всъщност трябва да има за цел да мотивира служителите, след приспадане на данъци и социални вноски, само 38,06 евро нето стигат до кесията на дърводелския калфа Ханс Мюлер. Това е само 54,3 процента. Ако сега нараснат разходите за живот, майсторът вече няма да усеща нищо за увеличаването на заплатата си.

Поради тази причина „студената прогресия“ намалява всяка година след година от 2017 г. насам. Това се постига, при което инфлация, вградена в данъчната ставка е била.

Екстри за заплата вместо класически увеличения на заплатите

Има голям брой такива в Закона за данъка върху доходите освободени от данъци и привилегировани Екстри за заплата, за което служителите и работодателите могат да се съгласят вместо класическото увеличение на заплатата. Целта е ефективно да се намали тежестта на данъците и осигурителните вноски.

Продължение на нашия пример: Тъй като дърводелецът на калфата Ханс Мюлер вече е чувал за студената прогресия в интернет, той предлага на работодателя му да му даде бизнес мобилен телефон, който да използва за частни разговори и сърфиране в мрежата. Тъй като в момента Ханс Мюлер плаща 70 евро на месец за личните си телефонни и мобилни връзки.

Епизод: Това споразумение всъщност би означавало, че Ханс Мюлер има 70 евро повече в портфейла си на месец, без държавата да взема данъци и осигурителни вноски от него. В § 3 № 45 EStG е регламентирано, че не се правят данъци, ако служителят прави частни разговори по мобилния телефон на компанията или сърфира частно. Ако Ханс Мюлер отмени договора си за телефон и мобилен телефон, той спестява 70 евро на месец.

Практически съвет: Трябва да се признае, че бонусите за заплати са примамливи, защото в някои случаи може да се избият значително повече пари, за да се живее. Но допълнителните заплати не трябва да бъдат постоянно решение и особено не за големи суми пари. Тъй като при повечето допълнителни заплати също няма осигурителни вноски. И всеки, който се съгласи да плати допълнително 500 евро с шефа си на възраст над 30 или 40 години, ще получи значително по-ниска пенсия в напреднала възраст. В края на краищата за тези 500 евро допълнителни заплати не са правени вноски за задължителното пенсионно осигуряване в продължение на десетилетия.

Заплата Екстра 1: Внимание

Работодателят може да даде на служителя си малки подаръци без начисляване на данъци (Насоки 19.6 Насоки за данък върху дохода). Такива подаръци са необлагаеми при следните условия:

Има специален личен повод при служителя преди и
на Подарък в натура не струва повече от 60 евро (бруто).

Ако служител има рожден ден, годишнина от сватбата, годишнина на компанията и издържан изпит за празнуване в рамките на една година, подаръците в натура на стойност 240 евро трябва да бъдат освободени от данъци.

Допълнителна заплата 2: надбавка

Работодателите, които имат по-малко от пет служители, имат право да дават служители плати данъчно облекчение (Директива 3.11, параграф 2, директиви за данъка върху доходите). Без данъци безвъзмездни средства могат да бъдат изплатени, ако са изпълнени следните условия:

Стресово събитие се е случило частно за служителя и
изплащането на субсидията на служителя не надвишава 600 евро годишно.

Стресови събития, за които може да се изплати тази необлагаема помощ са напр. Болест, смърт в семейството, финансова тежест от грижи за членове на семейството, загуба на имущество поради непреодолима сила, пожар, наводнение или кражба.

Допълнителна заплата 3: надбавка за възстановяване

Вместо доброволно да плаща заплата за отпуск, която достига до 50 процента за данъци и осигурителни вноски, работодателят трябва по-добре да даде на служителите си такава Помощ за възстановяване погасявам. За работодателя има фиксирана ставка от 25 процента данък върху заплатите, както и надбавка за солидарност и, ако е приложимо, църковен данък (раздел 40 (2) № 3 EStG). В случай на служители обаче се получават следните безвъзмездни средства нетно:

156 евро годишно за служителя
104 евро за съпруга на служителя
52 евро за всяко дете на служителя.

Пример: Наетата фризьорка Хелга Мюлер, омъжена и едно дете, може да очаква обезщетение за възстановяване от 312 евро, което получава нетно.

Допълнителна заплата 4: необлагаеми обезщетения в натура

Ако служителят няма право на заплата, а само на обезщетения в натура, се прилагат обезщетения. Защото е брутната стойност за a Принос в натура, който не надвишава 44 евро на месец, Това обезщетение в натура е необлагаемо съгласно раздел 8, параграф 2, точка 11 от Закона за данъка върху доходите и социално осигуряване. Предпоставка: Обезщетението в натура трябва да се предоставя в допълнение към дължимата заплата така или иначе.

Практически съвет: Между другото, лимитът от € 44 не е надбавка, а граница на освобождаване. На обикновен английски това означава, че ако лимитът от 44 евро бъде надвишен само с един цент, цялата обезщетение в натура за този месец се облага с данък.

Няма значение каква е ползата в натура. Възможно е само да няма право на изплащане на обезщетението в натура в брой. Особено популярни и любопитни ползи в натура са:

Ваучер за бензин
Лотариен билет - важно: печалбите винаги са необлагаеми
Ваучер за книга
шампанско
Билети за театъра
Ваучер за фитнес центъра

Това, което едва ли някой знае или обръща внимание: Безмитни и безмитни допълнителни възнаграждения за заплати могат да се предоставят и на мини-джобъри. Това няма да надвиши ограничението за максимални доходи от 450 евро.

Практически съвет: На 1 януари 2020 г. законодателят определи за първи път кога ваучерите и ваучерните карти могат да се приемат за възнаграждение в натура и когато съществуват облагаеми парични обезщетения (раздел 8 (1) изречения 2 и 3 EStG). Типично е за плащания в натура, когато ваучерите дават право на притежателя само да закупи стоки и услуги (така наречените карти със затворен цикъл и карти с контролиран цикъл). Картите, които могат да се използват като парични сурогати, от друга страна, винаги представляват облагаеми парични обезщетения (така наречените карти с отворен цикъл). Характерно за паричните сурогати е, че картите имат собствен IBAN, че съдържат функция за плащане в брой, че могат да се извършват преводи и че картата може да се използва за покупка и продажба на чуждестранна валута.

Заплата допълнително 5: Такси за детска градина

Служители, чийто Деца все още в детската градина се възползват от особено интересно данъчно предимство. Работодателят може да плати частично или изцяло таксите за детската градина, без да дължи данъци или осигурителни вноски (Раздел 3 № 33 EStG).

Важно изискване: Допълнителната заплата за такси в детската градина трябва да бъде платена в допълнение към дължимите заплати. Така че не е позволено да се преобразуват съществуващите заплати в полза на таксите за детските градини.

Пример: Поради специалния си ангажимент г-жа Мюлер трябва да получи доброволно увеличение на заплатата от 100 евро. Вместо класическото увеличение на заплатата е възможно да се съгласите да платите таксите в детската градина от 100 евро.

Практически съвет: Тук обаче е необходимо споразумение за това какво се случва, когато детето вече не ходи на детска градина. Тук трябва да се постигне споразумение, след като служителят и работодателят решат в този случай как трябва да бъдат изплатени 100-те евро в бъдеще.

Заплата за допълнителни 6: заеми на работодатели

Служителят спешно се нуждае от пари частно, Ако обаче банката не получи заем или лихвените проценти просто са твърде високи, работодателят може да подаде ръка на служителите си. Данъчната служба облага лихвените предимства като заплата. Ефективният лихвен процент на Deutsche Bundesbank, който е достъпен на bundesbank.de, се използва като еталон.

Практически съвет: В случай на малки заеми, лихвените предимства не водят до облагаеми заплати. Това се отнася за заеми до 2600 евро. В случай на по-високи заеми, облагаемият лихвен процент се счита за обезщетение в натура. Ако предимството на лихвения процент е под 44 евро на месец и не се предоставят допълнителни обезщетения в натура, няма данъци и осигурителни вноски (вж. Информация за допълнителна заплата 4).

Пример: Работодателят отпуска на своя служител заем от 10 000 евро и не начислява лихва за него. Обикновено трябва да се плащат 4,5 процента лихви годишно. Следователно данъчното облекчение е 450 евро годишно. Това прави лихвено предимство от 37,50 евро на месец. Ако служителят не получава допълнителни обезщетения в натура, месечното лихвено предимство е необлагаемо, тъй като ограничението за освобождаване от 44 EUR не е надвишено.

Доплащане 7: Ползи за здравето

Ако работодателят отпуска своите служители в допълнение към дължимата заплата Доплащане за мерки за насърчаване на здравето, От 2020 г. тези допълнителни плащания остават необлагаеми до размер от 600 евро (до края на 2019 г .: 500 евро). В допълнение към директните услуги (напр. Масаж по време на работно време) се предпочитат и субсидиите за външни курсове. Услугите, предлагани в тези курсове, обаче трябва да отговарят на изискванията на раздели 20 и 20а SGB V.

По-специално, допустими са следните курсове:

Курсове за отказване от тютюнопушене
Курсове за диетично консултиране
Тренировка за гръб
Урок по йога
Антистрес курсове

Практически съвет: Поемането на членски внос за спортни клубове и фитнес студия за съжаление не се облагодетелства. Безвъзмездна безвъзмездна помощ може да се обмисли само ако допълнителното плащане изрично се отнася до определен курс (напр. Тренировка с гръб) и използването на оборудване във фитнеса е изключено.

Обадете се на данъчни съветници: Без данъци или привилегировани допълнителни заплати, за да се предотврати прогресирането на студа, естествено се обажда на данъчната служба по плана. За да бъде в безопасност от данъчна гледна точка и да се изправи спокойно при проверки на данъка върху заплатите, данъчният съветник трябва винаги да участва при договаряне на необлагаеми или привилегировани допълнителни заплати. Финансов разход, който определено си заслужава поради правната сигурност.

Въпроси и отговори за прогресията на студа

Как протича прогресията на студа на практика?

Студената прогресия е свързана с това дали данъкоплатците са или не по-малка покупателна способност въпреки нарастващите доходи имам. Това е най-важният ефект от тези тайни увеличения на данъците. Настоящият ефект засега е следният:

Това се случва нежелан страничен ефект от нарастващите заплати, заплати или печалби чрез данъчната ставка. В Германия има линейно-прогресивна данъчна ставка, което означава, че тежестта се увеличава с увеличаване на облагаемия доход, както в абсолютни суми в евро, така и като процент. Ако тази тарифа не се коригира редовно в съответствие с общата инфлация, данъкоплатците ще бъдат изправени пред допълнителна тежест, без всъщност да се справят по-добре икономически.

Защо се нарича „тайно увеличение на данъка“?

Освен това прогресията на студа може също да доведе до а таен данъчен подем да води. Такъв е случаят, ако данъчната ставка не е съобразена с общата тенденция на доходите. В допълнение към допълнителната тежест, свързана с инфлацията, тогава има непропорционална тежест върху увеличаването на заплатите, както показва следният пример:

Доходът на служител се увеличава от 50 000 евро на 52 000 евро, с ниво на инфлация от два процента. 1000 евро се използват за компенсиране на инфлацията, 1000 евро са реално увеличение на заплатите. Но данъчните власти вземат несъразмерно голяма сума от тази надбавка, точно 435,72 евро данък върху доходите и надбавка за солидарност.

Какво се прави по отношение на студената прогресия?

От 2016 г. данъчните скоби са коригирани, за да отразяват ценовото развитие на всеки две години. На 1 януари 2016 г. влезе в сила закон, който предвижда, че увеличени основни данъчни облекчения и Данъчната ставка се измести надясно става. Същевременно със закона бяха увеличени детските надбавки, детските надбавки, сумата на облекчението за самотни родители и детската надбавка за лица с ниски заплати. Според федералното министерство на финансите това е довело само до лека студена прогресия. dhz