Разпределение на данъчната тежест, свръх данъчна тежест

При изучаване на данъчната система също е важно да се обърне внимание на въпроса кой плаща данъци, тоест как се разпределя реалната данъчна тежест. Реално намаляване на данъчната тежест е възможно само на солидна икономическа основа, а не по искане на управляващите.

Както може да се види от Фигура 5.3., При еластично търсене основната тежест на данъчната тежест пада върху продавача на стоките (има така нареченото движение назад), има голямо свръх данъчно бреме поради значително намаляване в потреблението на стоките. При нееластично търсене купувачът плаща основната част от данъка (придвижвайки се напред) и излишната данъчна тежест е малка. Обратната картина се наблюдава при еластично и нееластично предложение. От гледна точка на ефективността на икономиката е по-рационално да се въведат данъци върху основни стоки, но от гледна точка на справедливостта малко държави ще се осмелят да.

Фигура: 5.3. Разпределение на данъчната тежест върху стоковите пазари.

Поради това промяната в данъчната тежест трябва да се проучи в контекста на общото пазарно равновесие. Един от най-известните модели за изследване на изместването на данъците в светлината на общото пазарно равновесие е моделът на Харбергер. Най-важното заключение от този модел е, че тежестта на данъка върху доходите може да бъде прехвърлена върху служителите.

Изкривяващият ефект на данъците вече е отбелязан. Проявява се в прекомерна данъчна тежест или загуба на богатство от данъчно облагане, стойността му зависи от еластичността на търсенето и предлагането, степента на монополизация на пазара.

Помислете за ситуацията на свободна конкуренция, в този случай предлагането на индустрията в дългосрочен план е абсолютно еластично и търсенето има известна нееластичност (вж. Фигура 5.4.)

---