Правене на правилни избори по отношение на данъчното облагане и управление - L Express L Предприятие
Автомобилите са силно облагани от данъчните власти, от покупка до препродажба. Служебните превозни средства, каквито и да са те, не са освободени от тази данъчна тежест. За щастие има някои варианти, които понижават рейтинга.
ПЪТНИЧЕСКИ АВТОМОБИЛ ИЛИ КОМУНАЛЕН АВТОМОБИЛ ?
Два типа превозни средства се използват предимно от компании: търговски превозни средства като служебни, лекотоварни или микробуси, само с две седалки отпред и с надпис „VU“ на регистрационната карта; или леки автомобили, регистрирани като „леки автомобили“, т.е. обикновени леки автомобили. Търговските превозни средства са по-ефективни от данъци поради три причини:
Въведете или не превозно средство в активите
Ако сте едноличен търговец или съдружник на компания, подлежаща на облагане с данък върху доходите и ако използвате собствената си кола за професионалната си дейност, имате избор между това да регистрирате това превозно средство в активите на компанията или да го запазите във вашата частна собственост. В първия случай амортизацията и разходите, свързани с тази употреба, се приспадат (пропорционално на употребата). Но при препродажба може да се наложи да платите данък върху капиталовата печалба.
Ако решите да задържите автомобила във вашите лични активи, само разходите за използване (гориво, застраховка.) И поддръжка могат да бъдат приспаднати, отново за професионалната част. От друга страна, при препродажбата няма да има печалба от капитал.
- Добре е да се знае: ако ДДС не може да бъде възстановен върху покупната цена на личен автомобил, резервните части, разходите за ремонт и други услуги също са изключени от правото на приспадане.
НОРМАЛЕН АВТОМОБИЛ ИЛИ ЧИСТО ПРЕВОЗНО СРЕДСТВО ?
Между бензиново превозно средство, дизелово превозно средство и друго, работещо на втечнен нефтен газ (LPG), превозни средства с природен газ (NGV), електричество или двойно гориво и следователно слабо замърсяващи, благоприятстват последното: фискално, това е най-икономичното решение. Чистите превозни средства се възползват от няколко стимули от публичните власти и тази тенденция трябва да се увеличи допълнително в бъдеще.
Автомобилите, работещи изключително на LPG, CNG или електричество, са напълно освободени от TVS.
- Добре е да се знае: за частна фирмена кола, която работи много, изборът на дизел по отношение на ДДС е очевидно по-изгоден.
КУПЕТЕ ИЛИ НАЕМАТЕ ?
Служебно превозно средство може да се самофинансира или финансира чрез кредит, лизинг или дългосрочен наем (LLD). Данъчните разходи са приблизително еквивалентни: амортизацията и лихвите по заема се приспадат, ако автомобилът е придобит на кредит, както и наемите в други случаи. Но данъчното третиране е различно.
Независимо от избраното финансиране, данъчните разходи на превозното средство са сходни: лихвата по заема или наемът се приспадат.
- При самофинансиране или на кредит автомобилът е собственост на компанията. Той трябва да се появи като актив в баланса и да бъде амортизиран. При препродажба компанията се облага с капиталови печалби, ако продажната цена е по-голяма от балансовата стойност. Освен ако няма освобождаване, нетните краткосрочни капиталови печалби трябва да се добавят към облагаемата печалба за годината, докато нетните дългосрочни капиталови печалби се облагат по ставка от 27% (за компании в данъка върху дохода) или по IS ставка.
- Превозното средство, извадено от дългосрочен наем, не се появява в баланса, а превозно средство, извадено под финансов лизинг, се вписва в задбалансово задължение. Следователно лизингът и LDD опростяват счетоводното и данъчното управление на превозното средство, тъй като няма амортизация, която да се отчита и няма капиталови печалби, които да се изчисляват и плащат, когато активът се освободи. Когато превозното средство бъде върнато на лизингодателя, наемите просто престават да се приспадат.
- Добре е да се знае: с кредитно финансиране направете периодите на използване, вземане на заеми и амортизация да съвпадат възможно най-много, за да ограничите въздействието на данъчното облагане на капиталовите печалби върху препродажбата.
ПАРИЧНИ ИЛИ КРЕДИТНИ ПОКУПКИ ?
Закупуването на професионален автомобил със собствени средства на компанията не винаги е възможно, нито винаги е изгодно: това ви принуждава да се възползвате от паричния поток и да мобилизирате голяма сума, която може да се използва за други по-продуктивни инвестиции. Освен това, особено в малкия бизнес, закупуването на пари в брой може да създаде по-късни проблеми, когато се сблъскате с непредвидени разходи. Поради това често е за предпочитане да се финансира превозното средство с кредит. Основното предимство на това финансиране е неговата простота: ако изберете фиксирани срокове за погасяване, предварително знаете техния размер и лесно можете да планирате разходите си.
Препродажба: обърнете внимание на добавената стойност
Пътнически автомобил е амортизиран до таван от 18 300 евро (за автомобили, пуснати в експлоатация от 1 ноември 1996 г.). Амортизацията, която трябва да се използва при изчисляването на капиталовата печалба при препродажба, не е приспадаща се от данъци амортизация, а тази, която би могла да бъде приспадната при липсата на тази граница от 18 300 евро.
На практика за леките автомобили краткосрочните капиталови печалби се увеличават с размера на амортизацията, изключена от подлежащите на приспадане такси, тоест с частта от цената, надвишаваща 18 300 евро. Следователно прехвърлянето на лек автомобил може да бъде по-неблагоприятно от това на търговско превозно средство.
От друга страна, общата задлъжнялост на компанията се увеличава, което намалява капацитета й за вземане на средства от банките. От фискална гледна точка лихвата по заема и амортизацията на професионалното превозно средство се приспадат от търговската печалба. По този начин можете да приспаднете всички тези амортизации, ако това е търговско превозно средство или в рамките на тавана от 18 300 евро в общия случай (за автомобили, пуснати в обращение от 1 ноември 1996 г.), ако е лек автомобил. На практика частта от амортизацията е изключена от подлежащите на приспадане такси за частта от покупната цена над 18 300 евро. Пример: за личен автомобил с цена 20 000 евро с включен данък, амортизируем в продължение на пет години, годишната неприспадама част от амортизацията е равна на (20 000 - 18 300)