Обяснения за данъчното облагане на ЧСИ - Nalo

данъчното

Статистик икономист, изследовател в Центъра за изследвания в статистиката и икономиката.

Публикувано на 6.11.2019

Време за четене: 7 мин

Резюме на статията

Важното:

  • Данъчното облагане на ЧСИ е привлекателно, при условие че капиталът не бъде докоснат през първите години от плана.
  • Тегленията, направени след 5 години от плана, са освободени от IR. Извършените преди това са предмет на ЗФУ от 2019 г.
  • Данъчното облагане на ЧСИ има много особености и не бива да се бърка с това на животозастраховането или сметката за ценни книжа.

Планът за спестяване на акции (PEA) е финансова инвестиция, позволяваща създаването и дългосрочното управление на портфейл от акции. Благоприятното му данъчно облагане, особено при липса на оттегляне през първите 5 години, го прави популярна инвестиция за французите.

Прочетете също

Данъчно облагане на печалбите, направени по реда на ЧСИ

През цялата продължителност на плана печалбите (капиталови печалби от продажба, дивиденти и др.), Генерирани от инвестиции, направени в рамките на ЧСИ, не се облагат с данък върху дохода.

Съществува обаче ограничение за приходите - с изключение на капиталовите печалби от продажби - на инвестиции, направени в ценни книжа на дружества, които не са включени в списъка. Те се възползват само от освобождаването до лимит от 10% от сумата на тези инвестиции. Горната част се облага ежегодно с данък върху доходите.

Обратно на това освобождаване, всякакви капиталови загуби, претърпени в рамките на ЧСИ, не се дължат на капиталови печалби, реализирани извън ЧСИ.

Данъчно облагане на ЧСИ в случай на оттегляне

Данъкът, приложим при оттегляне от ЧСИ, се различава в зависимост от възрастта на плана.

Тъй като PEA е предназначен за дългосрочни инвестиции, тегленията, направени твърде бързо, се санкционират от данъчното законодателство.

Данъчно облагане на ЧСИ в случай на оттегляне преди 5 години

Данъчното законодателство не третира благоприятно оттеглянията, направени от ЧСИ преди 5-тата година на действие на плана.

Всъщност всяко оттегляне или обратно изкупуване, направено преди тази дата, води до облагане на печалбите, направени след отварянето на плана. От 2019 г. те подлежат на единна фиксирана такса (PFU), с изключение на глобалната опция за прогресивна скала на данъка върху доходите.

PEA също се затваря на датата на оттегляне или обратно изкупуване.

Облагане на доходите преди 1 януари 2019 г.

Преди 2019 г. печалбите, генерирани в рамките на ЧСИ, са били обект на данъчна ставка, която варира в зависимост от датата на оттегляне:

  • 22,5%, ако изтеглянето или изкупуването е станало преди края на втората година.
  • 19%, ако оттеглянето е станало между 2 и 5 години.

Създаването на PFU сложи край на тази система.

Прилагането на единния фиксиран директен дебит (PFU) от 2019 г.

Тегленията и обратно изкупуванията, извършени по ЧСИ от 1 януари 2019 г., подлежат на единно фиксирано приспадане, при обща ставка от 30%: 12,8% данък върху дохода и 17,2% осигурителни вноски. Това се нарича още плосък данък.

Съответно всякакви капиталови загуби могат да се компенсират със загуби при продажба на ценни книжа извън ЧСИ.

Действието на PFU, което е под формата на налагане на два етапа, е както следва:

  • Печалбите, генерирани във вашия PEA, подлежат, освен ако не бъдат освободени, на неразрешаваща се еднократна сума по време на изтеглянето. Това си струва първоначално плащане на данък върху доходите.
  • Тогава окончателното данъчно облагане на вашите доходи идва в момента на годишната декларация за данък върху доходите. По този повод трябва да посочите брутния размер на дохода от вашия PEA, както и размера на вече внесения депозит. След това последният се приспада от дължимия данък. Всички излишъци ще ви бъдат върнати.

Вариантът за прогресивната скала на данъка върху дохода

Можете да изберете прогресивната данъчна скала.

Тази опция, изрична и неотменима, също е изчерпателна. Това означава, че той е валиден за всички доходи и движими печалби, попадащи в обхвата на ДФС, а не само за доходите, генерирани във вашия ЧСИ.

В случай на опция от ваша страна, формулирана във вашата декларация за данък върху доходите, дължимият данък върху вашите печалби ще бъде изчислен според правилата на прогресивната скала, с прилагане на специфични удръжки и намаления.

Правилата се различават в зависимост от естеството на дохода: дивидент или печалба от капитал върху ценни книжа.

По този начин дивидентите се възползват, като част от опцията за IR скалата, от намаление с 40%.

Също така има надбавка за капиталови печалби от продажба на ценни книжа, придобити преди 1 януари 2018 г. Тя възлиза на:

  • 50% за притежание между 2 и 8 години.
  • 65% за притежание над 8 години.

След това нетната данъчна стойност на този доход се добавя към други доходи, за да бъде предмет на прогресивната скала на IR.