Неплатени отчетни суми
В рамките на три работни дни след края на периода, за който са издадени средствата (при връщане от командировка), отчетното лице е длъжно да представи на счетоводния отдел на организацията авансов отчет за направените разходи с приложени подкрепящи документи към него. Сумата на отчетните средства, които не са върнати от служителя в определения срок, може да бъде приспадната от заплатата му. В този случай размерът на удръжките не може да надвишава 20% от заплатата (чл. 138 от Кодекса на труда на Руската федерация). Ако дългът на служителя се отписва за сметка на организацията, тогава тази сума трябва да бъде включена в общия доход на служителя и удържане на данък върху доходите от него.
Забележка: издаването на пари в брой срещу отчета се извършва само при условие на пълен отчет на конкретно отговорно лице за предварително издадения му аванс. В същото време е забранено прехвърлянето на пари, издадени по сметка от едно лице, на друго.
Върху сумите, издадени за отчета, сметка 71 „Разплащания с отговорни лица“ се дебитира в кореспонденция с касови сметки. За сумите, похарчени от отчетните лица, сметка 71 "Разплащания с отговорни лица" се кредитира в кореспонденция със сметките, по които са записани разходите и придобитите стойности, или други сметки, в зависимост от естеството на направените разходи.
Отчетените суми, които не са върнати от служителите в срок, се отразяват в кредита на сметка 71 „Разплащания с отговорни лица“ и дебита на сметка 94 „Недостиг и загуби от повреда на ценности“. В бъдеще тези суми се дебитират от сметка 94 „Недостиг и загуби от повреда на ценности“ към дебита на сметка 70 „Плащания с персонал за заплати“ (ако могат да бъдат приспаднати от заплатите на служителя) или 73 „Плащания с персонал за други операции "(когато те не могат да бъдат приспаднати от заплатата на служителя).