Намалете данъка си с декларация за дефицит на земя 2044, примери
Данъкоплатците, които наемат недвижими имоти, имат избор между няколко данъчни режима. Видяхме в тази статия данъчното облагане на наемите при наемане празни при реалния режим. Данъкоплатецът записва наемите, от които приспада начислените такси върху имота (строителство, лихва по заема, данък върху имуществото и др.). Резултатът от облагаемата собственост след това подкрепя данъчната категория и осигурителните вноски. Но какво се случва, когато таксите са по-високи от наемите? Печелите ли данъчни долари? Ами изчислението с данъка при източника?
Понятието за дефицит на земя
За да разберете напълно тази статия, която е сложна, ви каним да се запознаете с данъчното облагане на доходите от собственост (връзката по-горе) и въздействието на пределната данъчна категория, която споменахме при изчисляването на данъка върху дохода. В тази статия ние разглеждаме 30% данъчна категория за примерите; разсъжденията са същите с IMR от 0%, 11%, 41% или 45%.
Дефицит на земя възниква, когато данъкоплатец, който наеме празен имот, избере реалния режим и има по-големи приспадащи такси, отколкото наеми. По време на декларацията за доходи от собственост през 2044 г. той получава облагаем имуществен дефицит вместо облагаем имуществен резултат. Вземете конкретен пример.
Пример:
Г-н наема имот през 2021 г. През годината той получава 10 000 евро под наем. Освен това върши много работа: 15 000 евро. Тази работа не се счита за разширяване или реконструкция, така че той може да ги приспадне. Г-н също има различни подлежащи на приспадане разходи в размер на 4000 евро (лихва по заем, застраховка и др.).
По време на своя отчет за доходите за 2021 г. г-н декларира 10 000 евро под наем и 19 000 евро подлежащи на приспадане такси. Неговият данъчен резултат от имотите е отрицателен, тогава говорим за дефицит на собственост: - 9 000 евро.
Данъчно облагане на земния дефицит: те не са непременно „отчитани“
Често срещаната грешка е да се мисли, че дефицитът на земя от 9 000 евро ще бъде пренесен в следващите години. Това е погрешно, всъщност има два аспекта, които трябва да се разграничат:
1) дефицитът на земя, използван незабавно (посочено в лилаво по време на статията): всеки дефицит на земя между 0 и - 10 700 евро ще бъде използван през текущата година. Първият - 10 700 € се превръща в незабавно приспадане за декларатора. Тъй като те не могат да бъдат приспаднати от доходи от собственост (те вече са на 0 €), имущественият дефицит ще бъде премахнат от другите доходи на данъкоплатеца, по-специално от доходите на служителите. Намираме се в един от редките случаи, когато дефицитът на земя може да бъде повлиян върху друг вид доход (служители).
Пример:
Ние приемаме предишния случай, като приемем, че г-н има 50 000 евро данъчна заплата и все още - 9 000 евро дефицит на земя. 9 000 евро веднага ще бъдат приспаднати от заплатите на г-н. Облагаемият му доход, който ще бъде обложен, ще бъде 41 000 евро вместо 50 000 евро.
Данъчна печалба благодарение на дефицита, използван незабавно: 9000 * данъчната категория, например 9000 * 30% = 2700 евро по-малко данък.
2) провизираният дефицит, пренесен напред (в оранжево) : Когато дефицитът е толкова голям, че води до имуществен резултат, по-малък от -10 700 €, това се нарича провизиран дефицит или пренос. Подобно на предишната точка, първите -10 700 € ще бъдат приспаднати незабавно от дохода от заплата. Салдото обаче няма да бъде използвано и ще бъде предоставено за следващите години. Може да се пренася в продължение на 10 години.
Пример:
Г-н е обновил имот, върху който получава доход от 10 000 евро и получава 35 700 евро подлежащи на приспадане такси. Затова той декларира дефицит на земя от -25 700 €. Той ще има 10 700 евро дефицит, който ще бъде използван незабавно като приспадане от облагаемите му заплати (данъчна печалба от 10 700 * данъчната категория тук е 3 210 евро по-малко данък). Остават 15 000 евро пренасяне на загуба които ще бъдат предоставени за използване през следващите години ....
Въпросът е как ще бъдат използвани тези 15 000 евро и каква данъчна печалба ще осигурят?. Пренос на дефицит може да се използва само за ПОЗИТИВЕН доход от собственост в бъдеще. След като се осигури дефицитът, няма да е възможно да се използва през следващата година до -10 700 €. Този път ще е необходимо да изчакате облагаем доход от собственост, по-голям от 0 €, за да го задейства.
Продължение на примера:
Г-н е осигурил 15 000 евро за пренасяне на дефицита .
1) Следващата година г-н има 10 000 евро под наем и 10 000 евро подлежащи на приспадане такси. Неговият облагаем доход от собственост е 0 €.
Г-н не може да използва съхраняваните 15 000 евро, за да ги начисли срещу приходите си от заплати в рамките на -10 700 евро, тъй като отсроченият дефицит се използва само за положителен доход от собственост. Г-н запазва доставките си за в бъдеще.
2) На следващата година г-н има 10 000 евро наем и 4 000 евро такси. Следователно получаваме облагаем доход от собственост в размер на 6 000 евро, който ще бъде обложен с данък (в зависимост от скобата) И осигурителни вноски (17,2%).
Г-н ще използва предишния си дефицит, за да компенсира облагаемия доход от собственост. Той черпи от дефицита от 15 000 евро, за да не бъде обложен с 6 000 евро. Данъчният доход от собственост спада до 0 евро.
Данъчна печалба от предоставения дефицит: 6 000 * данъчна категория + 6 000 * 17,2%
Провизиите на г-н за следващите години се увеличават от 15 000 евро на 9 000 евро, тъй като той използва част от тях.
Можем да направим ВАЖНОТО заключение:
Дефицитът, използван незабавно (между 0 и -10 700 €), позволява незабавна данъчна печалба, равна на: "размер на дефицита * данъчната категория".