Корпоративен данък

Актуализирано на 14.11.2020 г.

Това е пряк данък, облагаемата печалба, генерирана от дейността на дружеството, предмет на този данъчен режим, се облага директно и дружеството трябва да плати този данък, когато годишните отчети са подадени в администрацията. Датите за подаване на данъци и плащане варират в зависимост от крайната дата на фискалната година на компанията. Този данък работи по скоби, има различни данъчни ставки в зависимост от размера на печалбата.

Как се изчислява ?

Основата на изчислението

Корпоративният данък се изчислява от данъчния резултат. Данъчният резултат представлява счетоводния резултат, т.е.облагаемата печалба, направена от компания в края на финансовата година, но която е била подложена на данъчно третиране.

Определяне на данъчния резултат ?

Говорим за извънсчетоводно третиране, тъй като то не фигурира в общите счетоводни отчети на компанията, а по-скоро в данъчния пакет, изпратен до данъчната служба. Възстановяванията и приспаданията оказват влияние върху облагаемата печалба, така че да генерират данъчния резултат.

Възстановявания извън счетоводство

Това са елементи, които се добавят към печалбата, т.е. такси, считани за неприспадащи се. Пример:

Санкции, данъчни и наказателни глоби
Данък за пътнически превозни средства
Дарения
Излишни такси за амортизация
Извънсчетоводни удръжки

Това са елементи, които намаляват данъчния резултат, т.е. необлагаеми продукти. Пример:

Отмяна на разпоредби за съкращаване
Сторниране на провизии за валутни загуби
Помощ, свързана със здравната криза (Covid-19)

Тази връзка ще ви позволи да имате цялата полезна информация по този въпрос.

Пример: Годината N на SAS BRICO генерира печалба от € 37 250. През FY N, г-н Тапио плаща глоби за превишена скорост със служебното превозно средство в размер на 190 €. Служебното превозно средство е частно превозно средство, наричано още пътническо превозно средство. Този тип превозно средство подлежи на данък, TVS, който възлиза на 1420 евро за фискална година N. Освен това сумата на излишната амортизация за това превозно средство е 2227 евро.

По сметките на SAS BRICO, за тази година N, няма позиции, изискващи извънсчетоводно приспадане.

Изчисляване на данъчния резултат:

Счетоводен резултат: 37 250 + 190 + 1 420 + 2 227 = 41 087

Данъчен резултат: 41 087 евро

Корпоративният данък ще бъде изчислен от тази сума.

Различните данъчни ставки в зависимост от вида на вашия бизнес

Какви данъчни ставки за МСП ?

Намалената ставка до 15%: кой може да се възползва от нея ?

Намаленият процент засяга МСП. Те трябва да отговарят на три условия, за да могат да се възползват от тази ставка при 15%:

Фирмените акции трябва да бъдат изцяло изплатени
Фирмените акции трябва да се държат най-малко от 75% от физическите лица
Годишният оборот без данък не трябва да надвишава 7 630 000 евро

Данъчен резултат до € 38 120 може да се облага с 15%. Отвъд този праг ще се приложи друга данъчна ставка. Тази намалена ставка генерира корпоративен данък в размер на 5 718 евро, който трябва да бъде платен на държавата.

Изброените по-горе три условия трябва да са кумулативни, ако има само едно или две от тези условия, намалената ставка до 15% няма да се прилага.

Ставката от 28%

Това е общата данъчна ставка за МСП, приложима е за всички фискални години, започващи от 1 януари 2020 г. Ставката от 28% се прилага за частта от облагаемия доход над 38 120 евро.

Големите предприятия

31%

За големите компании процентът на обичайното право е 31%.

За компаниите с оборот от поне 250 милиона евро обаче има освобождаване и са приложими две ставки за скоба:

Ставката от 28% до 500 000 евро
И над 500 000 €

Пример: МСП постига годишен оборот от 125 740 евро в N. След данъчно преизчисляване на счетоводния резултат се появява данъчен резултат от 47 929 евро.

Този данъчен резултат е облагаем изцяло.

МСП отговаря на всички условия, за да се възползва от намалената ставка от 15%.

Основата на изчислението:

намалена ставка 15%: 38 120 * 15% = 5 718

28% ставка: 9809 * 28% = 2747

Дължимият корпоративен данък възлиза на 8 465 евро. Данъчният резултат, както и сумата на данъка ще бъдат декларирани на cerfa 2572