Как се отчита ДДС (първоначални вноски и декларация CA 12)
Фирмите, подлежащи на опростен данъчен режим, трябва да плащат депозити с ДДС, определени съгласно декларирания ДДС през предходната година. Действително дължимият ДДС се изчислява при подаване на декларацията CA12.
Регистрация на предплащане на ДДС
Опростеният данъчен режим се характеризира с плащане на две вноски с ДДС и подаване на годишна декларация CA12.
Първоначалните вноски трябва да бъдат платени през юли и декември, като се използват известията за първоначалните вноски, които се изпращат директно до вас всеки семестър. Те се изчисляват автоматично въз основа на Вашия ДДС, дължим през предходната година (преди приспадане на ДДС за стоки, съставляващи дълготрайни активи).
Първоначалната вноска за юли е 55% от тази база, а първоначалната вноска през декември е 40%. Но когато основата за изчисляване на вашите първоначални вноски е по-малка от 1000 евро, вие сте освободени от плащане на първоначални вноски: плащате ДДС само за цялата година, когато подавате декларацията CA12/CA12E.
Първоначалните вноски могат да се осчетоводяват директно, когато бъдат платени на данъчните власти. Операцията се извършва, както следва:
- дебитна сметка 44581. Аванси - опростен данъчен режим
- кредитна сметка 512. Банки
Една компания е платила две вноски с ДДС през годината, една за 9 900 евро и една за 7 200 евро.
Регистрация на годишната декларация CA12
По време на годишната декларация CA12 ще трябва да уредите приспадащия се ДДС и събраните сметки за ДДС, за да покажете какво дължите на държавната хазна в сметката за ДДС, която трябва да бъде платена. Депозитите, платени през годината, също трябва да бъдат приспаднати.
Което изисква дебитиране на сметките:
- 44571. Събран ДДС за сумата на ДДС, фактурирана на Вашите клиенти
- 4452. Вътрешнообщностен ДДС, за сумата на обратно начислен ДДС вътре в общността
- 44567. ДДС кредит, когато декларацията показва ДДС кредит във ваша полза