Как може един предприемач да плати ДДС, ако е загубил правото на - опростен данък - (Ryumin S, Romashkina E
Най-важното в тази статия:
- Може ли търговецът да не плаща ДДС за сделки, извършени преди загубата на правото на STS.
- Дали предишното „опростено“ право на приспадане на ДДС върху стоки, закупени в специален режим?.
- Колко да платите ДДС при продажба на дълготраен актив след загуба на правото на "опростен данък".
Плащането на опростената данъчна система ви освобождава от задължението за плащане на ДДС (клауза 3 от член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да бъдете обаче в „опростената“ система, трябва да се съобразите с ограниченията върху доходите, броя на наетия персонал и остатъчната стойност на дълготрайните активи (клауза 3 от член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация) . Например, ако от началото на 2015 г. доходите ви надхвърлят 68 820 000 рубли, тогава нямате право да плащате един данък по опростената данъчна система. В този случай най-вероятно ще трябва да преминете към общ данъчен режим. Тъй като UTII могат да бъдат платени за ограничен списък от дейности (клауза 2 от чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация). А за прилагането на патента на гл. 26.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява дори по-строги условия, отколкото за опростената данъчна система. Затова по-нататък в статията ще ви кажем за какво трябва да сте подготвени, ако загубите правото на „опростен“ и превключите към общия режим.
Въпрос № 1. Как да се изчисли ДДС върху продадени стоки преди загубата на правото на опростена данъчна система
Забележка. Като общо правило данъкоплатците при продажба на стоки (работи, услуги) увеличават цената си с размера на ДДС. Когато стоките бъдат предадени, фактура се издава на купувача и полученият данък се превежда в бюджета (член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Забележка. Ако след загуба на правото на опростена данъчна система заплатите ДДС за своя сметка, тоест, начислите го над цената на стоките по договора, имате право да вземете предвид тези суми при изчисляване данък върху доходите на физическите лица.
Вторият вариант за плащане на ДДС е по-изгоден за вас. В този случай няма да се налага да плащате ДДС за своя сметка. Можете да се съгласите с купувача и да направите клауза за промяна на цената в договора. За целта съставете допълнително споразумение и напишете в него, че от 1-во на тримесечието, в което сте загубили правото да използвате опростената система, цената на стоките включва ДДС. Купувачът няма да загуби нищо от това, тъй като общата цена на транзакцията ще остане същата. И дори обратното. След като станете платец на ДДС и преведете този данък в бюджета, вашият контрагент ще може да приспадне тези суми (клауза 2 от член 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Вярно е, че в този случай трябва да издавате фактури за всички стоки, продадени през това тримесечие (клауза 1 на член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изчислете ДДС върху тях в размер на 10 или 18% от цената на продадените стоки (работи, услуги) без данък. Не е необходимо да се използват ставки 10/110 и 18/118. В края на краищата те могат да се използват само в определени ситуации. Например, когато е получено плащане срещу предстоящи доставки или когато ДДС е удържан от данъчни агенти. Пълен списък на такива случаи е даден в параграф 4 на чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Имайте предвид, че ако приложите грешна ставка за изчисляване на ДДС, това може да създаде затруднения за контрагента ви при искане на данъчно облекчение.