Как да защитим активите и да спестим от данъци с преструктуриране на бизнеса

за това кога е препоръчително да се реорганизира действащо предприятие, като се отдели ново предприятие от него;
какви рискове трябва да се вземат предвид при вземане на решение за реорганизация на предприятие.
как да разделя дяловете на собствениците и активите на предприятията;
как да отразяват правилно операциите по отделянето на предприятие в счетоводството.

Защо предложените решения са полезни:

предприятията, участващи в реорганизацията, могат да получат данъчни облекчения от това.

Кога е препоръчително да отделите бизнес

Причините за отделянето от юридическото лице на ново предприятие (едно или повече) могат да бъдат различни. Ето някои от тях.

Ситуация 1. Собствениците на предприятието са престанали да намират общ език. Например техните възгледи за бъдещето на предприятието бяха коренно различни. Поради това се взема решение предприятието да се „раздели“ между тях.

Ситуация 2. Трудности могат да възникнат при управлението на работещо предприятие. Например собствениците решиха да развият друга област на дейност в друго населено място. В същото време те имат възможност да разпределят за нов вид бизнес част от активите на действащото предприятие (недвижими имоти, оборудване, консумативи и др.), Както и специалисти. Създаването за тези цели на отделно структурно звено в действащо предприятие може да доведе до трудности при управлението му. Следователно се прави избор в полза на отделянето на предприятие с нов вид дейност.

Ситуация 3. Собствениците искат да обезпечат активите на предприятието и да създадат основа за прилагане на нови схеми в работа. Например едно предприятие съществува на пазара отдавна, „обрасло“ е с дългове и съмнителни връзки, често се посещава от представители на регулаторния орган и други инспектори. С други думи, облаците се събират. За да запазят собствеността си, основателите искат да прехвърлят някои от най-ценните активи (например дълготрайни активи, пари или вземания) на новото предприятие, но в същото време да могат да ги използват. Например сграда и превозни средства, които след отделянето ще принадлежат на ново предприятие, могат да бъдат отдадени под наем на техния бивш собственик, а производственото оборудване може да се използва за предоставяне на услуги за производство на продукти на таксуваща основа за същото бивш собственик.

Ситуация 4. Необходимо е да се намали показателят за годишен доход. Това ще оптимизира изчисляването и плащането на данъка върху доходите и евентуално ще избере опростена данъчна система. Например, работеща компания има стабилен годишен доход от над 20 милиона UAH. За целите на определяне на данъка върху доходите такова предприятие трябва да коригира счетоводния финансов резултат за разликите, предвидени в Данъчния кодекс (по-нататък - Данъчния кодекс), както и да докладва на тримесечие и да плаща данък.

За да не се разсейват парите от оборота през годината и да се вземат предвид транзакции за данъчно облагане само съгласно счетоводните правила (без „намесата“ на Данъчния кодекс), предприятието може да бъде отделено. В резултат на реорганизацията, извършена чрез разпределение, можете да убиете две птици с един камък:

отделяне на действащото предприятие и получаване на някои ползи от това. Първо, има по-малко внимание от страна на регулаторния орган; второ, по-малък персонал, който е по-лесен за управление и т.н. Но е особено изгодно да се продаде от гледна точка на плащането на данък върху доходите (вж. по-долу);
да се формира ново предприятие, чийто годишен доход няма да достигне 20 милиона UAH. или дори 5 милиона UAH, което ще направи възможно прилагането на опростена данъчна система.

Разпределителен баланс - основният документ за разпределението на предприятието

Част от имуществените права и задължения на реорганизираното предприятие се прехвърля на всеки разпределен нов бизнес субект. Документът, въз основа на който се извършва такова прехвърляне, е разпределителен баланс (част 4 от член 59 от Търговския закон, оттук нататък - HC).

Предварителният баланс за разпределение се съставя към датата на решението за реорганизация на предприятието чрез разделяне, а окончателният - след края на периода за предявяване на вземания от кредитори и съответно тяхното удовлетворяване или отхвърляне.

Формата на разпределителния баланс не е законово одобрена. Като правило Балансът (Отчет за финансовото състояние) съгласно формуляр № 1 или балансът съгласно формуляр № 1, № 1-ms, който съдържа само тези позиции, за които има данни, се приема като основа. В същото време всяка статия е придружена от подробен препис на нейното съдържание, посочващ сумите в гривна с копейки. В действителност, въз основа на баланса на разпределението, счетоводителят ще трябва да прави осчетоводяване в счетоводството.

Всички данни за разпределено имущество, права и задължения желателно е да се потвърди с копия на първични документи (оригиналите остават при реорганизираното предприятие) и ги прехвърлят на нови предприятия заедно с баланса за разпределение. Тези първични документи включват договори, фактури, извършени работи, предоставени услуги, документи, които са формализирали пристигането и експлоатацията на нетекущи активи, техническа документация и др. В този случай сумите на вземанията и задълженията трябва да бъдат потвърдени от съответния актове за помирение и наличието на стока - материални ценности - от резултатите от инвентаризацията. При декриптирането на преведените средства е необходимо да се посочат всички видове сметки и банкови клонове, където се съхраняват тези суми.

Имайте предвид, че не е трудно да разделите активите и пасивите на предприятието математически, като има баланс към определена дата. Но в каква пропорция да се разделя? Къде трябва да започнете? Такива въпроси със сигурност ще възникнат от счетоводителя, ако той не знае причините за преструктурирането чрез разделяне.