Декларация за опростената данъчна система няма дреболии
Стотинка, която рублата защитава
При изчисляване на данъчните суми по опростената данъчна система, платими в края на данъчния период, сумите на авансовите плащания, платени в периода преди промяната в мястото на регистрация и отразени в RSB картата, отворена с OKATO на старото място на регистрацията, както и сумата на авансовите плащания, се вземат предвид. плаща за периода след промяната на мястото на регистрация.
В същото време Ви информираме, че данъчната инспекция на новото местоположение на организацията ще трябва да коригира начисляването на авансови плащания в RSB карти, като намали (операция за обръщане) начислените в RSB картата на новото място на регистрация на данъкоплатецът в сумите на авансовите плащания, изчислени за плащане за периода преди промяната в мястото на регистрацията му и отразяването на обърнатата сума в картата RSB, отворена в новия данъчен орган при OKATO на старото място на регистрация
Миналогодишни загуби, минимален данък
Фирмите, използващи опростената данъчна система с обект "доходи минус разходи", изчисляват минималния данък в края на годината. Може да се окаже, че именно неговата компания ще прехвърли за данъчния период. Ако в края на миналата година компанията е платила минималния данък, то при попълване на декларацията за 2012 г. трябва да обърне внимание на следната точка. Факт е, че разликата между платения минимален данък и данъка, изчислен по общия ред, се включва в разходите точно в края на годината. Невъзможно беше да се намалят доходите през първото тримесечие, шест месеца или 9 месеца с разликата. Министерството на финансите на Русия и Федералната данъчна служба на Русия се придържат към подобна позиция 9. По този начин организацията има право да включи разликата, която се е образувала през 2011 г., в разходи при изчисляване на данъчната основа за 2012 г. Размерът на разликата е отразен в ред 220 на раздел 2 от декларацията по опростената данъчна система. Освен това според резултатите от данъчния период дружеството има право да вземе предвид размера на загубите от миналата година. Тази възможност е пряко залегнала в Данъчния кодекс 10. За отразяване на минали загуби е предназначен ред 230 от раздел 2. За изчисляване на данъчната основа в този случай сумата от редове 220 и 230 се изважда от ред 210.
Стотинки: годни или кръгли?
Компанията използва опростената данъчна система с обект „приходи минус разходи“. На мястото на регистрация на фирмата е предвидена данъчна ставка от 15%. В края на 2012 г. организацията е получила доход в размер на 22 510 250,6 рубли. Освен това разходите й за този период възлизат на 18 050 160,6 рубли. Освен това в края на 2011 г. компанията плати минималния данък. Разликата между минималния данък и данъка, изчислен по общата процедура, беше 75 000 рубли. По този начин сумата на разходите, отразена в ред 220 от раздел 2 на отчитането, ще бъде равна на:
18 050 160,6 + 75 000 = 18 125 160,6 рубли.
Размерът на изчисления данък за данъчния период ще бъде:
(22 510 250,6 рубли - 18 125 160,6 рубли) x 15% = 657 763,5 рубли.
Нека изчислим минималния данък:
22 510 250,6 рубли х 1% = 225 102,5 рубли.
Очакваният размер на данъка е по-голям от минималния, следователно данъкът подлежи на плащане, изчислен в общата процедура.
В края на всеки отчетен период компанията извършва авансови плащания в размер на: 130 000 рубли; 180 000 рубли; 170 000 рубли Тоест размерът на авансовите плащания за 9 месеца (ред 050 от раздел 1) е:
130 000 + 180 000 + 170 000 = 480 000 рубли.
Размерът на данъка, платим за годината, ще бъде равен на:
657 763,5 - 480 000 = 177 763,5 рубли.
Раздели 1 и 2 от декларацията ще бъдат попълнени, както следва.
