ДАНЪК ЗА ДОХОДА Самоучастие "извънредни разходи" - ICON Wirtschaftstreuhand GmbH

В тази трета част от нашата поредица от бюлетини за доходите от работа, която не е самостоятелно заета, представяме в компактна форма "Изключителни разходи" за които може да се твърди, че намаляват данъка върху дохода при определени условия.

Какви са извънредните тежести така или иначе?

В Определяне на данъчния доход на неограничен данъкоплатец са след приспадане на т.нар. "Специални издания"(Съгласно § 18 EStG; вижте също нашата NL статия„ СПЕЦИАЛНИ ВЪПРОСИ | Смислени подаръци - спестете данъци! "От 16 ноември 2016 г.) също"Изключителни разходи"Да се приспадне (съгласно §§ 34 f EStG). Изключително бреме (GTC) съществува, ако има такова

необичаен е

(Тежестта е "изключителна" за данъкоплатеца, ако е по-голяма от тежестта на повечето данъкоплатци със същия доход или финансово състояние),

неизбежно пораснал е

(„Неизбежно“ в този контекст означава, че данъкоплатецът не може да избегне тежестта по фактически, правни или морални причини),

икономическите резултати са значително влошени

(това е случаят, ако имате Приспадане преди приспадане на извънредните тежести)

и тези разходи не са нито бизнес разходи (раздел 4 EStG), нито бизнес разходи (раздел 16 EStG), нито специални разходи (раздел 18 EStG).

Колко е самоучастието?

При утвърждаване на общите условия трябва да се спазва „приспадане“, т.е. само частта от разходите на бенефициера, която надвишава индивидуално изчислената приспадане, може да бъде заявена за намаляване на данъка. Самоучастието е от Ниво на дохода зависим и суми съгласно § 34 Abs 4 EStG с един доход

от максимум 7300 евро 6%
над 7 300 EUR до 14 600 EUR 8%
над 14 600 евро до 36 400 евро 10%
повече от 36 400 евро 12%

The Приспадането намалено един процент за всеки дете и за данъкоплатците, на които Данъчен кредит за единично лице/самотен родител както и за данъкоплатците, които нямат право на данъчен кредит с един доход/самотен родител, но които са повече от шест месеца в календарна година женен или регистриран партньор и не живеят постоянно разделени от партньора (съпруг), ако партньорът (съпруг) генерира доход по смисъла на раздел 33 (4) № 1 EStG от максимум 6 000 EUR годишно.

пример: При месечни брутни доходи от около 2500 евро, това води до приспадане от около 2800 евро годишно, т.е. само тази сума може да се изплаща годишно прекомерни медицински разходи намаляване на данъците да се твърди като общи условия. С годишни медицински разходи в размер на 3 200 EUR, само 400 EUR могат да бъдат удържани от данъка. -> СЪВЕТ: Следователно може да си струва да концентрирате разходите върху една година (напр. Визуални помагала и протези).

Примери за извънредни такси С франшиза

Възстановяване на разходи за партньори с ниски доходи (съпруг/съпруга)

Медицински разходи може да се твърди само от самия болен човек. Единственото изключение е, ако тези разходи биха натоварили доходите на болния (съпруг/а) партньор по такъв начин, че данъкът би го направил Издръжка ще падне под 11 000 евро. В този случай разходите, платени от партньора с по-добър доход (съпруг/съпруга), представляват извънредна тежест за него.

Фиксирани цени за диетични разходи

„Разходи за болест“ включват и разходите за специални диетични ястия поради болест. Те могат да бъдат компенсирани под формата на действително направени разходи въз основа на квитанции или еднократни суми.

Те представляват изключителна тежест само ако престоя в спа центъра е незабавно Свързано със заболяване и се изисква по медицински причини (необходимо е медицинско предписание или поемане на разходите от агенцията за социално осигуряване). Разходи за настаняване, разходи за спа процедури и медицински грижи, както и пътни разходи до и от спа центъра, а за хората, които се нуждаят от грижи и деца, могат да бъдат взети предвид и разходите за придружаващо лице. Моля, обърнете внимание, че възстановяването на разходите и спестяванията на домакинството (разходи за живот в домашни условия) от 156,96 евро на месец (или 5,23 евро на ден) трябва да бъдат приспаднати.

Разходи за погребение

Разходите за погребение се базират предимно на съществуващите Estate да оспорва. Ако обаче имението не покрива разходите за достойно погребение и обикновена гробница, те могат - като се вземе предвид общата франшиза - да бъдат заявени като извънредна тежест, въпреки че има обща горна граница 5000 евро трябва да се спазва. Разходите за цветя и венци, за обикновен празник за мъртвите и за съболезнования са част от разходите за погребението, които са ограничени до 5000 EUR, но не са включени разходите за траурно облекло и грижа.

пример: Действителната цена на погребение е 6600 евро. В имението има 2400 евро. Максимално 2600 евро (5000 евро по-малко 2400 евро) могат да бъдат приспаднати като извънредна тежест, като се вземе предвид самоучастието. -> Следователно на практика разходите за погребение рядко се приспадат като общи условия!

Примери за извънредна тежест БЕЗ приспадане

Разходи, които могат да бъдат приспаднати в съответствие с раздел 34 (6) EStG, без да се взема предвид приспадането:

Разходи за възстановяване при бедствия

по-специално наводнения, свлачища, селни свлачища и лавини, до размера на необходимите разходи за подмяна.

Разходи за външно професионално обучение

за дете извън местоживеенето, ако няма съответна възможност за обучение в района на водосбора. Тази извънредна тежест може да се вземе предвид като еднократна сума от 110 EUR на месец.

Разходи за грижи за деца

до максимум 2300 евро на дете и календарна година. За подробности вижте подробната информация от BMF.

Допълнителни разходи на данъкоплатеца за лица за увеличената семейна помощ предоставено

доколкото те надвишават сумата на паричните обезщетения, свързани с грижите (като помощ за грижи, надбавка за незрящи или надбавка за незрящи).

Разходи за инвалиди (§ 35 EStG),

които се претендират вместо еднократната сума, както и техните допълнителни разходи над сумата на паричните обезщетения, свързани с грижите (като добавка за грижи, надбавка за слепота или надбавка за сляпо).

Други извънредни тежести

В допълнение към примерите по-горе, все още има Специални разпоредби за деца с увреждания или хора с увреждания, за които можем да се обърнем подробно към информацията, предоставена от BMF (AB за деца с увреждания; AB за деца с увреждания).

Изключителна тежест за зависимите

Издръжката за деца или разведени съпрузи обикновено НЕ е извънредна тежест, особено след като те вече идват с Данъчен кредит за деца или издръжка са уредени. A извънредна тежест за доставчика на поддръжка Това обаче е случаят, когато се приемат разходи за издръжката, които сами по себе си представляват извънредна тежест. Това включва около Медицински разходи за дете (например очила или протези) и, ако е необходимо, разходи за едно чуждестранен обучение. Такива разходи обаче могат да се претендират като общи условия само ако те са в допълнение към текущите плащания за издръжка Свършен ще.

Плащанията за издръжка на деца обаче могат да се приспаднат като извънредна тежест, дори ако не се дължи нито дете, нито надбавка за издръжка. Това се отнася например за плащания за издръжка на домакински и не домакински деца, които са постоянно в една държава извън зоната на ЕС/ЕИП и Швейцария Задръж. В такива случаи половината от текущите разходи за живот в чужбина се приспадат адекватна поддръжка. На практика обикновено се прави фиксирано приспадане (ориентировъчна стойност на дете от 2012 г .: 50 евро на месец). Няма приспадане.

Обобщаваща забележка

Тъй като приспадането на данъка върху дохода на "извънредни тежести" е силно ограничено в съответствие с раздел 34 от Закона за данъка върху доходите, предварително се препоръчва поне груба оценка Изчисляване на самоучастието за съответната оценителна година. Ако конкретното приспадане е относително високо, може да сте в състояние да си спестите задачата за събиране на документи от самото начало или да се опитате да съберете колкото се може повече GTC-релевантни Разходи за една година, за да може поне тази година да се приспаднат поне част от тези разходи за данъчни цели.

Екипът на ICON с удоволствие ще отговори на всякакви въпроси, които имате, ако имате въпроси относно извънредните тежести, спестяващи данъци. В допълнение, горепосочените информационни страници BMF също предлагат много подробна информация и полезни съвети по тази тема.