Данъчното облагане на биткойни внимавайте да декларирате печалбите си, за да не бъдете прекалено обложени
В зависимост от избрания данъчен режим фактурата, дължима на данъчните власти, може да варира значително. Ако данъкоплатецът направи грешен избор, рейтингът понякога може дори да бъде по-висок от печалбата, генерирана от криптовалути, както показват нашите симулации.
Това е пъзел, с който малко хора, инвестиращи в криптовалути, биха си помислили, че ще бъдат изправени пред тях ... Следващата пролет тези, които са спечелили благодарение на биткойн и други виртуални валути през 2017 г., ще трябва да ги докладват на данъчните власти, като част от тяхната традиционна данъчна декларация. И те имат интерес да загреят своите калкулатори: в зависимост от избрания режим ще видят, че данъците им варират значително. По-лошо: в някои случаи, ако данъкоплатецът направи грешен избор, оценката може дори да бъде по-висока от реализираната капиталова печалба !
За да разберем напълно, нека се върнем към данъчния режим за криптовалутите, който е особено сложен, както вече посочихме. Печалбите не се облагат с плосък данък от 30%, приложим за доходите от капитал (акции, дивиденти и т.н.). Те трябва да бъдат декларирани като нетърговски печалби (BNC), ако дейността е случайна, или като индустриални и търговски печалби (BIC), ако дейността е обичайна. Това само по себе си е първа пречка, като границата между обичайната и случайната дейност не е точно определена от администрацията ...
Преди всичко, след като бъде направен изборът между BNC и BIC, данъкоплатецът ще се изправи пред нова дилема: да избере опростения режим, наречен „микро“, достъпен само ако сумата на препродажбата не надвишава определен таван (70 000 евро за BNC, между 70 000 и 170 000 евро за BIC) или за „реалния“ режим. Избор, който далеч не е тривиален, тъй като методите на данъчно облагане са напълно различни. „В опростения режим трябва да декларирате не печалбата, а оборота. Или за криптовалутите общата сума, натрупана по време на препродажбата, а не реализираната капиталова печалба. След това се приспада стандартна надбавка, преди да се приложи скалата за данък върху дохода, като нейните ставки варират от 0 до 45%, към които може да се добави надбавка от 3 до 4% за много високи доходи. В реално изражение, от друга страна, трябва да се декларира печалбата, тоест капиталовата печалба (стойност при препродажба - покупна стойност), без да се прилага никакво намаление след това “, обяснява Стефани Немарк-Атиас, данъчен адвокат в CMS Франсис Лефевр Авокати.
Какво означава това на практика? За да ви помогнем да го разберете, направихме симулации за 2 профила на данъкоплатците:
- първият, който пусна „голяма“ капиталова печалба: той купи криптовалута за 100 евро и ги продаде за 1000 евро, печалба от 900%,
- вторият пусна "малка" капиталова печалба: той купи криптовалута за 900 евро и ги продаде за 1000 евро, печалба от 11%
И двамата са разположени в пределната 41% данъчна категория (група, в която много данъкоплатци, които са реализирали значителна капиталова печалба в криптовалути, вероятно ще се окажат). Тъй като тяхната криптовалутна дейност е случайна, те подлежат на данък върху дохода в категорията BNC. В този контекст, ако те изберат опростения режим, намалението, приложено към стойността на препродажба, е 34%.