Данъчни разлики между; IR и 1; Е LBdD
От Elodie Janquert, 03/04/2020
В много случаи създателите на бизнес трябва да изберат да обложат бизнеса си с данък върху доходите или корпоративен данък.
Сложността на подобен избор идва по-специално от факта, че той зависи от множество критерии, както по отношение на самата компания, така и на нейния мениджър и нейните партньори.
Създайте моя бизнес: Нашите инструменти
Данъчното облагане на печалбата зависи от легален статут избран от изпълнителя. Конкретно:
- на партньорства (граждански дружества, еднолични търговски дружества, SNC и др.) попадат под данък общ доход,
- на капиталови дружества (SAS, SA, SASU ...) подлежат от своя страна на корпоративен данък.Същото е и за SARL.
Възможно е компанията да упражнява опция, която й позволява да избере своя данъчен режим. Така, бизнес, подлежащ на облагане с пълен данък върху дохода, може неотменимо да избере корпоративен данък.
И обратно, компания, обект на корпоративен данък по право, може да избере облагането на печалбата си с данък върху доходите. Освен конкретния случай на семейния SARL, IR опцията е валидна само в рамките на 5 години след създаването на компанията и за максимален период от 5 години (за повече информация прочетете статията ни по темата: данъчните и социалните последици от опцията IR )
1-ва IR/Е РАЗЛИКА: РАЗПРЕДЕЛЕНИЕТО НА ПЕЧАЛБИТЕ
Печалбите се разпределят по различен начин в зависимост от това дали бизнесът попада под данък върху доходите или е обложен с корпоративен данък.
По силата на данъка върху доходите печалбата се счита за разпределена и се облага в ръцете на партньорите. Следователно печалбите не се облагат на нивото на самата структура. Следователно в определени ситуации е възможно съдружниците да се облагат с данък, когато всъщност не са получили нищо (тъй като печалбите например са били поставени в резерви, а не са действително разпределени на съдружниците).
В контекста на корпоративния данък реализираните печалби се облагат на нивото на самата структура. Печалбата след данъчно облагане може или не може да бъде разпределена на съдружниците, по решение на общото събрание. Получените дивиденти ще се облагат в ръцете на всеки отделен съдружник по фиксирания данък по глобална ставка от 30% (12,8% за данък върху дохода и 17,2 за удръжки за социално осигуряване). Физическите лица също могат да изберат прогресивната скала на данъка върху доходите, като тази опция е интересна на практика, когато пределната данъчна категория е по-ниска от 12,8% ставка.
Следователно е възможно, съгласно IR, компанията да реализира печалби и партньорите да не ги получават, тъй като печалбите остават в структурата. В този случай те няма да бъдат наложени.
Всеки от двата данъка има свои собствени данъчни правила, често зависими от постигнатия оборот. Например, компания, която попада под IR в категорията на нетърговските печалби, може да бъде облагана с данъци при условията на режима микро bnc или режимът на контролирана декларация.
ВТОРА ИК/ИС РАЗЛИКА: НИВОТО НА ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ
Нивото на данъчно облагане се различава значително в зависимост от това дали структурата попада под IR или е обект на IS.
Методът за изчисляване на корпоративния данък
За корпоративен данък печалбата се облага с 15% (при спазване на условия) за първите 38 120 евро. Печалбите се облагат с 28% повече.