Бизнес продажба на режима за прехвърляне на вноски, инструмент за оптимизиране на данъка за нетно инвестиране

Статията „Бизнес продажба: система за трансфер на вноски, инструмент за оптимизиране на данъците“ е написана от професионалист с опит в управлението на богатството. Netinvestment обръща особено внимание на качеството, точността и обективността на предоставяните съвети.

Ръководител на частно банкиране

от нашите читатели

време за четене

безплатни и персонализирани

Обобщение

Въведение

Акционери, бизнес лидери, асоциирани мениджъри, вие притежавате акции в компания, която обмисляте да продадете. Кой казва, че трансферът казва данъчно облагане на евентуална капиталова печалба. След това се чудите как да намалите данъчното си въздействие.

Чрез това ръководство ще ви представим страхотен инструмент за оптимизиране на данъците: режим на трансфер на вноски.

Първо, ще ви представим какъв е режимът на прехвърляне на вноските, след това 3-те ключови етапа на прехвърлянето на вноските, след това ще разгледаме условията за отлагане на данъка и накрая всички възможности. Инвестиране на приходите от продажбата.

NB: Системата, представена в това ръководство, отчита продажбите на внесени ценни книжа, направени от 1 януари 2019 г. - Закон за финансите 2019.

1. Какъв е режимът на трансфер на вноски ?

Бизнес мениджърът, който притежава акциите на своята компания и планира да ги продаде, може да направи предварителния принос на тези акции в друга компания, която той контролира, за да се възползва режим на отлагане на данъка върху нейната капиталова печалба. След това той може да се възползва от това отлагане:

ако прехвърлянето става в рамките на три години след вноската;
и ако е в състояние да реинвестира поне 60% от продажната цена * във финансирането на икономическа дейност при условията, определени по-долу.

Следователно прехвърлянето на вноски се състои в вноска на своите ценни книжа в друга компания, за да се възползва от известния режим на "отлагане на данъка върху капиталовите печалби", както е предвидено в член 150 O B Ter от Общия данъчен кодекс.

Тази система позволява отлагане на данъчното облагане на капиталовите печалби по повод приноса на ценни книжа, социални права или ценни книжа на компания, обект на ИС и контролирана от вносителя.

2. Трите етапа на трансфер на вноски

Сега ще ви представим 3-те ключови етапа на продажбата на вноските.

Първа стъпка: операцията по вноските

Акционерът/управителят, който притежава пряко ценните книжа на компанията, която планира да продаде, внася своите ценни книжа в своята холдингова компания, предмет на корпоративен данък, върху който той контролира. Инвестира се капиталовата печалба, реализирана по време на този принос при режим на отлагане на данъците предвидено в член 150-Б Б от Общия данъчен кодекс.

Този принос обикновено се прави, когато се създаде компанията бенефициер. В повечето случаи той е създаден специално за тази операция, но диаграмата може да се направи и като част на увеличение на капитала на вече съществуваща компания, отново, при условие че той бъде обложен с корпоративен данък по време на вноската и че вносителят има контрол.

На този етап изборът на формата на дружеството, което се възползва от вноската, няма значение, дори ако SAS и гражданските дружества имат нашето предпочитание поради голямата им законова свобода. Изборът на легалното превозно средство, което ще се използва, очевидно трябва да бъде направен в в зависимост от спецификата на вашата ситуация и вашите цели.

Втора стъпка: операцията по продажба

След като е направена вноската, компанията бенефициент на вноската има три години за продажба на получените ценни книжа.

Отлагане на данък върху капиталовите печалби извършено от акционера по време на вноската се пази при условие че дружеството получател извършва икономическото реинвестиране поне 60% от приходите от продажбата в рамките на две години.

В повечето случаи операциите по вноски и обезвреждане се извършват почти едновременно и следователно ще доведат до липсата на капиталова печалба при изхвърляне, доколкото продадените ценни книжа имат идентична стойност с тази, използвана за вноската.

Холдингът обаче ще се облага с отчетената капиталова печалба ако стойността на ценните книжа по време на продажбата се окаже по-голяма от стойността на ценните книжа към момента на вноската.

Трета стъпка: операцията за повторно използване на приходите от продажбата

В съответствие с член 150-Б Б от Общия данъчен кодекс, акционерът/управителят може да продължи полза от отлагането на данъчното облагане на капиталовата печалба, реализирана по време на стъпка 1, ако холдинговото дружество се ангажира да реинвестира 60% от приходите от продажбата, извършена в стъпка 2, в рамките на две години от продажбата.

Това реинвестиране може да се направи, като се абонирате за увеличението на капитала на фирмите извършване на допустими дейности (виж по-долу 4-Инвестиционна вселена на приходите от продажба). Холдинговата компания ще трябва да запази записаните акции за период от 5 години.

Балансът на продажната цена може да бъде свободно поставени или разпространени.

3. Условията за отлагане на данъци: обобщение

За да се възползвате напълно от този механизъм за отлагане на данъка върху капиталовите печалби, вие се подчинявате на няколко условия.

Първо, дружеството, което се възползва от вноската, трябва да бъде контролирано от дарителя към датата на вноската.

От друга страна, прехвърлянето от холдинговото дружество на внесените ценни книжа трябва да стане в рамките на 3 години.

При тези условия: