Беларус Данък върху заплатите Haufe Personal Office Platinum Personal Haufe

1 служител, пребиваващ в Германия

1.1 Данъчно задължение в Германия

Физическо лице, което има местопребиваване [1] или обичайното си местопребиваване [2] в Германия, подлежи на неограничено данъчно облагане в Германия. [3] При неограничено данъчно задължение всички световни доходи на лицето подлежат на германски данък върху доходите. Това означава, че доходът, който служител, живеещ в Германия, получава от работа в Беларус, първоначално се облага с германски данък върху доходите. [4] Освен това служителят в Беларус е обект на поне местно данъчно задължение там. Възниква двойно данъчно облагане.

данък

Споразумението за двойно данъчно облагане регулира данъчното законодателство

DTA регламентира коя от държавите може да упражни правото си на данък в такъв случай и коя от тях се отказва от правото си да облага изцяло или частично. За Германия като държава на пребиваване има основно 3 възможности:

  • Германия облага доходите без ограничения,
  • Германия предоставя без данък доход или
  • Германия наистина облага дохода, но компенсира чуждестранния данък.

1.2 Пребиваване по DBA

За прилагането на DTA се прави разлика между държавата на пребиваване и страната на източника. Лицето пребивава в държавата, в която има неограничено данъчно задължение въз основа на неговото/нейното местоживеене или постоянно пребиваване. [1]

Пребиваване въз основа на местоживеене

Служител А е със седалище в Германия. Той остава в Беларус за 3-месечна дейност. През това време той живее там в хотела.

Резултат: А е със седалище в Германия и има неограничени данъчни задължения тук. Според DTA Германия е държавата на пребиваване, Беларус е страната източник.

В случай на трансгранични дейности обаче можете да пребивавате и в двете държави. В този случай DTA регламентира коя от двете държави е държавата на пребиваване. [2]

Пребиваване в случай на двойно пребиваване

Служител А е със седалище в Германия. Поради по-продължителна дейност в Беларус, той също установява пребиваване там. Семейството на А продължава да живее в Германия.

Резултат: A има местоживеене в Германия и Беларус и има неограничени данъчни задължения в двете страни. Поради семейното пребиваване в Германия обаче именно тук е фокусът на неговите житейски интереси. По този начин, според DTA, Германия е страната на пребиваване. [3] Беларус е държавата източник.

От съображения за яснота, държавата на пребиваване е наричана по-нататък държавата на пребиваване, а страната на произход като държава на дейност.

1.3 Данъчно облагане съгласно DTA

Заплатите, които служител, живеещ в Германия, печели от работата си, по принцип могат да бъдат облагани само в държавата на пребиваване, Германия. [1] Следователно Германия има неограничено право на данъци.

Изключение: данъчно облагане в страната на заетост

Ако обаче служителят работи в Беларус, заплатите могат да се облагат с данък в Беларус. [2] В този случай Германия освобождава заплатите от данъчно облагане. [3]

Изключение при оттегляне: данъчно облагане в страната на пребиваване

Въпреки работата в Беларус, това не важи, ако

  • служителят не остава в Беларус повече от 183 дни общо в рамките на период от 12 месеца, започващ или завършващ през съответната данъчна година, и
  • - заплатите се изплащат от или за работодател, който не е жител на Беларус, и
  • заплатите не се поемат от място на стопанска дейност или място на стопанска дейност, което работодателят има в Беларус.

Ако тези изисквания са изпълнени, само Германия като държава на пребиваване може да облага данъци върху заплатите. [4] Тогава Германия отново има неограничено право на данъци.

В зависимост от предпоставките, заплатите от упражняване на дейността в Беларус се облагат с данъци или са необлагаеми в Германия.

1.4 Правене на бизнес в Беларус

По принцип заплатите се облагат само в държавата на пребиваване, Германия. [1] Ако обаче служителят извършва работата си в Беларус, страната на заетост, Беларус, може да облага заплатите, ако са изпълнени допълнителни условия. [2] В Германия заплатите тогава биха били необлагаеми. [3]

Мястото на работа е основно мястото, където.

Това е само откъс от продукта Haufe Personal Office Platinum. Искат повече? След това тествайте Haufe Personal Office Platinum на живо и без задължение за 30 минути и прочетете цялото съдържание.