Възвръщаемостта на индивидуалния пенсионен план за финанси и инвестиции

ЕКСПЕРТНА ЗОНА - Индивидуалният пенсионен план („IPP”) е регистриран пенсионен план с дефинирани доходи, обикновено създаден за значителен акционер, изпълнителен или вписан професионалист, който има за цел да максимизира доходите при пенсиониране.

  • От: APFF
  • Източник: Nathalie Bachand, ASA, Pl. Fin., Bachand Lafleur, Groupe conseil inc., [email protected]
  • 1 май 2019 г. 14 ноември 2019 г.
  • 06:55

инвестиции

RRI не се различава от традиционния режим, установен в средни и големи компании, с тази разлика, че той е насочен главно към един най-добър служител.

Като цяло IPP ще натрупа необходимите средства за плащане на доживотна рента от 65-годишна възраст. Този анюитет очевидно няма да може да надхвърли лимитите, разрешени от Закона за данъка върху доходите, който е по-малък от 3 025,56 долара и 2% от средната стойност на най-добрите три години индексирана заплата, умножена по годините на кредитираната служба.

От 1 януари 2001 г. IPP, който е предназначен само за свързано лице - по същество, както е посочено в подраздел 8500 (3) от Регламента за данъка върху дохода, дадено лице се счита за прикрепено към работодател, ако притежава поне 10 % от емитираните акции от клас от капиталовия фонд на работодателя или ако не е на една ръка разстояние с него - е освободен от прилагането на закона, зачитащ допълнителните пенсионни планове, с изключение на членове 6, 64, 107, първа алинея на член 110 и член 171.1 в съответствие с член 2.1 от същия закон.

Следователно IPP вече не е предмет на Закона за допълнителните пенсионни планове, който води до оттегляне на плана от надзора и контрола, упражняван от Retraite Québec, и позволява евентуалното му прехвърляне към регистриран план за спестявания.-Пенсиониране („RRSP”) на натрупани суми вместо заключена пенсионна сметка („LIRA“). Не забравяйте, че ако IPP е създаден за изпълнителен директор на компанията, който не е свързано лице, планът задължително трябва да бъде регистриран в Retraite Québec и не е освободен от нито една от разпоредбите му.

Годишни вноски

Тъй като IPP е план с дефинирани доходи, финансирането се установява въз основа на анюитет, обещан при пенсиониране. Следователно по своя характер той дава възможност да се плаща годишна вноска, която ще бъде по-голяма от максималната вноска, допустима за RRSP, за всяко лице на възраст над 40 години. Графиката по-долу илюстрира приноса, разрешен през 2019 г. по възраст. Всички примери показват данни за 2019 г.

За да се признае година в пенсионния план, доходът от заетост съгласно фиша T4 (заплата, бонус, комисионни и други облагаеми ползи, добавени към дохода от заетостта) трябва да се изплати на служителя, получените дивиденти не могат да се считат. Например, ако вземем 45-годишно лице, което създава IPP от 1 януари 2019 г. и което получава доход от заетост от 151 300 $ или повече през годината, разрешената вноска през 2019 г. ще бъде d '' приблизително $ 31 000 в сравнение с 26 500 долара в неговия RRSP.

Обратно изкупуване на минали услуги

Когато IPP е на мястото си, е възможно да се откупят години на предишна служба. В този текст ще се съсредоточим само върху изкупуването на годините след 1989 г.

Когато се създаде IPP, обратното изкупуване обикновено се прави за всички възможни години след 1990 г. За да се извърши това обратно изкупуване, доходът от заетост (дивиденти не могат да се вземат предвид) трябва да е бил изплатен за годините. Данни, което предполага, че компанията вече е съществувала. Това обратно изкупуване автоматично ще генерира фактор за корекция на минали услуги ("FGPS"). Целта на FGPS е да възстанови баланса в пенсионните спестявания. През тези години участникът имаше възможността да допринесе изцяло за своя RRSP. Тъй като сега признаваме тези години в пенсионен план, трябва да се намали стаята му за RRSP.

За да бъде FGPS, деклариран пред Агенцията за приходите на Канада ("CRA"), приемлив за тях, физическото лице ще трябва да преведе сума от своя RRSP (отговарящ на условията за прехвърляне) на IPP, за да финансира част от обратно изкупуването. CRA позволява марж от $ 8 000, което намалява необходимия квалифициращ трансфер от RRSP с $ 8 000. Тъй като цената на обратно изкупуване е по-голяма от трансфера от RRSP, допълнителна сума ще трябва да бъде внесена директно в IPP от компанията и ще даде право на данъчно облекчение за нея. Ако участникът има неизползвани RRSP, те ще намалят допустимата сума за трансфер (от RRSP), FGPS ще намали наличното им RRSP пространство, приносът на компанията ще бъде увеличен.

Таблицата по-долу показва актюерските разходи, направени при обратно изкупуване от 1991 до 2018 г. включително, преведената сума от RRSP и допълнителната сума, която трябва да бъде платена в зависимост от възрастта на новия участник.