Услуги за данъчно незадължени лица
Услуги, попадащи в общото правило
По принцип данъчнозадължено лице, установено във Франция, което извършва услуга за данъчно незадължено лице (физическо лице), трябва да фактурира френски ДДС. Установяването на конкретния му клиент в или извън Европейския съюз не оказва влияние.
срв. Изкуство. 259-2 от CGI и в параграфи n ° 270 и следващи от BOI-TVA-CHAMP-20-50-20.
За отбелязване: има много изключения от това общо правило.
Услуги, обхванати от специално правило
Изключения, идентични с предвидените, когато клиентът е данъчнозадължено лице
Тези услуги, попадащи в обхвата на специфично правило (член 259 А от CGI), са дефинирани в раздела „Услуги между данъчнозадължени лица“.
Това са наеми на краткосрочни транспортни средства, услуги, прикрепени към сграда, пътнически транспорт, продажби, които да се консумират на място, достъп до събития, услуги на туристическа агенция., срв. BOI-TVA-CHAMP-20-50-30.
Кой е задължен по ДДС ?
Доколкото клиентът на услугата е данъчно незадължено лице, винаги доставчикът на услуги носи юридическа отговорност ДДС.
Ако услугата е облагаема:
за френски ДДС доставчикът на услуги, установен във Франция, ще фактурира френски ДДС (в параграф 1 от BOI-TVA-DECLA-10-10-20);
в друга държава-членка на Европейския съюз (ЕС), доставчикът на услуги е длъжен да се регистрира в държавата, в която е приложим ДДС. В този случай френският доставчик на услуги фактурира приложимия ДДС и го връща на държавата-членка.
Процедури за докладване на месечна или тримесечна декларация (декларация № 3310-CA3)
Ако е приложим френски ДДС: той се появява на ред 01 "Продажби, услуги": база без данък (HT) и на ред 08, 09, 9B или 14 в зависимост от ставката на ДДС, за която се отнася услугата (20%, 5,5%, 10% или 2,10%) от ДДС: базов HT + размер на ДДС.
Ако френският ДДС не е приложим: сумата без ДДС на услугата се появява на ред 05 „Други необлагаеми транзакции“ на декларацията, отпечатана CA3.
Процедури за деклариране на годишната декларация (декларация № 3517 CA12 - опростен режим)
Ако е приложим френски ДДС: той се появява на ред 5A, 06, 6C или 09 в зависимост от ставката на ДДС, за която се отнася услугата (20%, 5,5%, 10% или 2,10%) от ДДС: база без ДДС +.
Ако френският ДДС не е приложим: сумата без ДДС на услугата ще се появи на ред 03 „Други необлагаеми транзакции“ на декларацията, отпечатана CA12.
Методи за деклариране на годишната декларация (декларация № 3517-AGR CA12A - опростен селскостопански режим)
Ако е приложим френски ДДС: той се появява на ред 04, 5A, 5C или 09 в зависимост от ставката на ДДС, за която се отнася услугата (20%, 5,5%, 10% или 2,10%): база без ДДС + сума ДДС;
Ако френският ДДС не е приложим: сумата без ДДС на услугата ще се появи на ред 02 „Други необлагаеми транзакции“ на декларацията, отпечатана CA12A.
Декларациите за ДДС трябва да се предават или от професионалната област, достъпна на този сайт, или чрез EDI партньор, който ще отговаря за изпращането на данните.