Създаване на; опции за бизнес данък (печалба и ДДС)

В декларацията за създаване на бизнес (M0, P0 или P EIRL) предприемачът трябва да избере своите данъчни опции по отношение на данъчното облагане на печалбите и ДДС.

Предприемаческият кът ви предлага практическо ръководство за избор на данъчни опции при създаване на бизнес.

Къде да въведете данъчни опции при създаването ?

Данъчните опции, запазени по повод създаването на бизнес, трябва да бъдат посочени в декларацията за създаване на бизнес. Това е за:

на формуляра P0 за създаване на индивидуален бизнес (с изключение на EIRL),
формулярът P EIRL (приложен към формуляра P0) за създаване на EIRL,
от формуляра M0 (Cerfa 11680 * 02) за учредяване на търговски дружества, различни от SARL,
формулярът M0 (Cerfa 13959 * 03) за включване на SARL.

Изборът на данъчни опции в ЕТ

Формулярът, който трябва да се попълни, за да изберете данъчните опции

В случай на занаятчийска или търговска дейност, печалбите, реализирани от индивидуалния предприемач, попадат в категорията BIC (Промишлени и търговски печалби). Данъчните опции трябва да бъдат посочени в клетка 17 от формуляр P0 CMB (Cerfa 11676 * 06).

В случай на либерална дейност, получените печалби попадат в категорията BNC (нетърговски печалби). Данъчните опции трябва да бъдат посочени в клетка 10 от формуляр P0 PL (Cerfa 11768 * 03).

Избор по отношение на данъчното облагане на печалбата

По отношение на данъчното облагане на печалбата, индивидуалният предприемач има само едно решение: данъчно облагане на негово име върху данъка върху доходите според прогресивната скала, в категорията BIC, когато дейността му е занаятчийска или търговска, или в категорията BNC, когато дейността му е либерална.

По отношение на данъчната система възможните варианти зависят от естеството на печалбата.

Дейности на BIC

За BIC дейности, създателят на бизнеса има избор между:

Микро-BIC диетата, което се състои в облагане с фиксирана сума, изчислена според събраните постъпления. Този режим не позволява да се приспадат действителните разходи;
Истинската опростена схема, което се състои в приспадане на действителните разходи за определяне на облагаемата печалба и което позволява да се възползвате от опростени задължения за отчитане и намаления в счетоводството;
Истинската нормална диета, се състои в приспадане на действителните разходи за определяне на облагаемата печалба.

Схемата за микро-BIC е предназначена за хора, извършващи търговска, промишлена или занаятчийска дейност и чийто размер на необлагаемите приходи за двете предходни календарни години не надвишава праговете за схемата за микропредприятия. За 2020, 2021 и 2022 г. тези прагове са:

176 200 евро за търговски и жилищни дейности (хотели, стаи за гости, селски квартири, класифицирани като туристическо настаняване, туристическо настаняване);
72 500 евро за предоставяне на услуги и свободни професии по BNC или BIC.

Реалната опростена BIC схема е предназначена за индивидуални предприемачи, които не са в микро-BIC и които не извършват повече от:

818 000 евро оборот за търговски дейности,
или 247 000 евро оборот за дейности по предоставяне на услуги.

Тези прагове са валидни за 2020, 2021 и 2022 г. Над тези прагове компанията е в действителния нормален режим.

И накрая, създателят на бизнес може доброволно да избере истински „по-висок“ данъчен режим, дори ако оборотът му е под праговете на въпросния режим. Например компания, чийто оборот позволява да бъде в режим микро-BIC, може перфектно да избере реалния опростен режим или реалния нормален режим.

Дейности по НЦБ

За дейностите на BNC създателят има избор между:

режимът на микро-BNC, което се състои в облагане с фиксирана сума, изчислена според събраните постъпления. Този режим не позволява да се приспадат действителните разходи;
или режимът на контролирано деклариране, което прави възможно приспадането на действителните разходи за определяне на печалбата, която ще послужи като основа за изчисляване на IR.

По принцип притежателят на BNC под режима на контролирано деклариране води парични сметки, тоест регистрират се само получени и платени вещи.

Възможно е обаче да се избере счетоводно начисляване, включващо осчетоводяване на вземания и задължения. По този начин ние вземаме предвид и това, което е фактурирано, но все още не е платено, за да определим облагаемата печалба. За формулиране на тази опция е предвидено квадратче, озаглавено „Опция за водене на вземания/дългове“.