Създаване на LLC Възможно ли е да избера моята LBdD данъчна система

От Laurent Dufour, на 13.09.2019

Създател на бизнес, планирате да създадете LLC ?
Имайте предвид, че към този статус има два данъчни режима, системата за данък върху дохода (IR) и корпоративният данък (IS) и от вас зависи да изберете този, който ще бъде най-благоприятен за вас.

Създайте моя бизнес: Нашите инструменти

възможно

SARL автоматично подлежи на режима на корпоративен данък (IS) докато EURL, която е едноличен акционер SARL, автоматично се подчинява на системата за данък върху доходите (IR). Но е възможно, по желание, да се промени режимът.

Блогът на мениджъра предоставя актуална информация за LLC, избора на неговия данъчен режим и последиците, по-специално данъчните, за мениджъра.

I. SARL Е ПРЕДМЕТ НА ПЪЛНО ПРАВО НА КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК

SARL за дружество с ограничена отговорност (съставено от поне двама съдружници) автоматично подлежи на действителния режим на корпоративен данък. Под данъчен режим разбирайте метода за изчисляване на данъка, а действителният режим тогава означава, че данъчната облага ще бъде изчислена „реално“ от действителните приходи и разходи на компанията (а не чрез фиксирана ставка).

Всеки протагонист на обществото ще има свое собствено налагане:

  • Компанията плаща корпоративен данък въз основа на облагаемия си доход, с други думи оборотът му намален с данъчно признатите разходи
  • Управителят (ите) на компанията получават възнаграждение в качеството си на управител. Те трябва да го интегрират в прогресивната скала на данъка върху доходите на своето лично данъчно домакинство
  • Партньорът (ите) (като цяло партньорите съчетават този статус с функцията на мениджър) могат да получат дивидент върху нетната печалба на компанията. След това те трябва да го интегрират в прогресивната скала на данъка върху доходите на своето лично данъчно домакинство

Корпоративният данък съответства при определени условия на 15% от печалбата на компанията до 38 120 евро, а след това 33,33% в горната част. Този данък постепенно ще бъде намален до 25% до 2022 г., така че Франция да отговаря на средното за Европейския съюз. Вижте графика за намаляване на IS по-долу)

II. EURL подлежи на пълен данък върху дохода

EURL, за еднолично дружество с ограничена отговорност, или дружество с ограничена отговорност, автоматично подлежи на режима на реалния данък върху дохода, при условие че неговият единствен съдружник е физическо лице.

По своята същност EURL не подлежи на корпоративен данък, тъй като е това, което се нарича съдружие или "прозрачна компания", в зависимост от данъчното му наименование.

Резултатът от компанията, т.е. нейният оборот, намален с подлежащите на приспадане такси, ще зависи от прогресивната скала на данъка върху дохода на данъчното домакинство на управителя, в категорията Индустриални и търговски печалби (BIC) или Печалби нетърговски (BNC) според естеството на дейността на компанията.

Тук, както при еднолично дружество, управителят не се облага с данък върху възнаграждението, което взема (това не подлежи на приспадане), а върху данъчния резултат на неговата фирма - Управителят ръководи дейността си, управлява банковите му сметки и изчислява данъчен резултат от неговия дипломиран счетоводител; резултат, който служи като основа за данък върху дохода (независимо от парите, които той действително е извадил от сметката на компанията, за да издържа домакинството си).

III. И EURL ЗА КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК ?

EURL автоматично се облага с данък върху дохода, но може да формулира опцията за корпоративен данък. Моля, обърнете внимание, това е неотменимо. След това EURL ще работи по същия начин като LLC за корпоративен данък (възнаграждение - резултат от компанията - дивидент).

За да научите повече, вижте нашата статия: EURL, дефиниция и характеристики

IV. ДАНЪКЪТ ЗА ДОХОД НА SARL

SARL автоматично се облага с корпоративен данък, но чрез дерогация може да избере режима на данъка върху доходите.

Първо, той може да избере период, ограничен до 5 години, и не може да бъде подновяван. За да направите това, той трябва да има няколко условия:

  • Създали са SARL за по-малко от 5 години по време на опцията
  • Наемат по-малко от 50 служители
  • Постигнете оборот или баланс общо под 10 милиона евро
  • Да не се регистрира на регулиран пазар
  • Имат ли компания, съставена от поне 50% от едно или повече физически лица и поне 34% от законния представител (и) на управителя (ите) и/или членове на тяхното данъчно домакинство

Той също така може да избере да създаде така наречената семейна SARL, подлежаща на облагане с данък върху дохода по закон:

  • SARL се състои от възходящи, потомци от 1-ва и 2-ра степен (родители, баби и дядовци, деца и внуци), обезпечения (братя и сестри), както и тяхното семейно или гражданско партньорство - в този случай опцията за данък върху доходите може да бъде активирана по всяко време и без ограничения.

Как работи данък върху доходите LLC? ?

Когато няколко души имат качеството на законен представител на LLC, предмет на данък върху дохода, всеки интегрира в прогресивната скала на данъка върху дохода на собственото си данъчно домакинство част от печалбата на компанията според броя на акциите, които притежава в капитал на компанията.

По този начин мениджър, който държи 60% от акционерния капитал, ще включи 60% от дохода на компанията в мащаба на данъка върху доходите на неговото данъчно домакинство, собственото му възнаграждение, от своя страна, което не може да бъде приспаднато от печалбата на компанията. LLC не плаща корпоративен данък.