Самостоятелно заето лице плаща ли данъци
Самоосигуряващото се лице е задължено за различни данъци и мита: данък върху доходите, данък върху имуществото на дружеството, вноска за професионално обучение, данък за разходи за стаи или дори ДДС.
В допълнение към тези данъци автопредприемачът е длъжен да плаща и осигурителни вноски.
На какви данъци и мита подлежи самостоятелно заетото лице ?
Данък върху доходите на самостоятелно заето лице
Самоосигуряващото се лице се облага с данък върху дохода от първото евро оборот.
Той има избор между няколко различни данъчни метода:
- класическият режим на микропредприятия (по подразбиране и без условия),
- окончателното плащане на данъка (по избор и при определени условия),
- действителният данъчен режим (по избор).
Изборът на данъчен режим се прави при деклариране на самостоятелно заетия бизнес. По подразбиране самостоятелно заето лице се възползва от микроданъка и трябва да постави отметка в декларацията си в квадратчето „Възможност за плащане при освобождаване от данък върху дохода, изчислен върху оборота или постъпленията“, ако желае да се възползва от плащането на освобождаване от отговорност.
Класическа схема за микропредприятия
Ако при регистрация автопредприемачът не е маркирал опцията за еднократно освобождаване от отговорност, той е обект на класическия режим на микропредприятия.
След това неговата облагаема печалба се изчислява от администрацията, като се прилага надбавка за оборота:
- 71% от оборота за покупко-препродажба или дейности по снабдяване с жилища,
- 50% от оборота за други дейности по BIC,
- 34% от оборота за BNC,
Обезщетението трябва да бъде най-малко 305 €.
След това печалбата, изчислена от данъчната администрация, се добавя към другия доход на данъчното домакинство и като цяло се подчинява на прогресивната скала.
Скалата, приложима за доходи, получени през 2021 г., е както следва:
- До 10 084 евро: 0%
- от 10 085 евро до 25 710 евро: 11%
- от 25 711 евро до 73 516 евро: 30%
- от 73 517 евро до 158 122 евро: 41%
- над 158 123 €: 45%
От 1 януари 2019 г. данъкът върху доходите се удържа при източника директно от банковата сметка на самостоятелно заетото лице, всеки месец или всяко тримесечие.
Възможност за окончателно плащане на данъка
Самонаето лице, чийто референтен данъчен доход не надвишава определени прагове, може да избере данъчното плащане при освобождаване от данък върху доходите.
След това данъкът върху дохода се изчислява, след като се приложи процент към оборота, например социални вноски. Тази опция му позволява да плаща с едно плащане както данък върху доходите, така и вноски за социално осигуряване.
Този процент е:
- 1% за компании, продаващи стоки, предмети, консумативи и храни, които да бъдат пълнени или консумирани (т.е. 13,80% със социални вноски),
- 1,7% за компании, предоставящи услуги (т.е. 23,7% със социални вноски),
- 2,2% за данъкоплатците, притежаващи BNC (т.е. 24,2% със социални вноски).
Опцията за окончателно плащане на данъка обаче не е отворена за всички самонаети лица. То е запазено за автопредприемачи, чийто данъчен референтен доход за домакинствата за предпоследната година (година N-2) не надвишава определен праг за дял от семейния коефициент.
| Самотен човек (1 дял от семейния коефициент) | 27 086 евро | 27 519 евро |
| Двойка (2 части от семейния коефициент) | 54 172 евро | 55 038 евро |
| Двойка с 1 дете (2 части + 1 половин част) | 67 715 евро | 68 787,5 евро |
| Двойка с 2 деца (2 части + 2 половини) | 81 258 евро | 82 557 евро |
Опцията за окончателно плащане на данъка трябва да бъде направена до URSSAF или от специалния уебсайт:
- за нови авто-предприемачи, не по-късно от последния ден на 3-ия месец, следващ този на създаването,
- за други - преди 30 септември на предходната година, за кандидатстване през следващата година.
Кога да избера изписването ?
Възможността за плащане на освобождаване от отговорност се препоръчва само ако автопредприемачът или съпругът му имат значителни доходи (без да надвишават тавана).
Тъй като дори ставките на прогресивната скала да изглеждат по-високи от ставките на плащането за освобождаване от отговорност, трябва да се отбележи, че първите се прилагат за сума, която се е ползвала от надбавка (71%, 50% или 34%) и че първите 10 064 евро (винаги след приспадане) не се облагат с данък.
Освен това, дори и да е вече облаган, оборотът на самонаето лице ще бъде взет предвид, за да се определи частта от другите му доходи ще бъде облаган. По-конкретно, оборотът му ще бъде включен пропорционално в най-ниските данъчни скоби, а другият му доход ще бъде изместен в най-високите скоби. Резултатът е увеличение на данъчното облагане, дори ако оборотът не е ефективно обложен за втори път.