Резервиране на пътни разходи f; r служители и предприемачи
Основи
С насоките за данъка върху заплатите от 2008 г. различните видове пътни разходи (командировка, промяна на назначението и шофьорска дейност) бяха обобщени под термина „свързана с работата външна дейност“.
- разходи за каране,
- Допълнителни разходи за хранене,
- Разходи за настаняване и
- Пътни разходи.
Тези разходи трябва да произтичат от почти изключително професионалната външна дейност на служителя.
Пътните разходи бяха регламентирани със закона за изменение и опростяване на корпоративното данъчно облагане и закона за данъчните пътни разходи от 01.01.2014 г.
Подробна информация можете да намерите на страницата за пътните разходи на моя уебсайт www.lohn-info.de
В резултат на Закона за ускоряване на растежа, данъкът върху продажбите в хотела е спаднал от 19% на 7% от 01.01.2010 г. Промяната е ограничена до чистото настаняване. Намалената ставка на ДДС не се прилага за закуска в хотела. Това означава, че услугите за нощувка със закуска трябва да бъдат показани отделно във фактурата, тъй като и двете услуги имат различни ставки на данъка върху продажбите.
Ако работодателят (или по негово подбуждане, трета страна) предостави на служителя си храна безплатно, стойността трябва да се признае като заплата съгласно официалната наредба за непаричните обезщетения, ако стойността на храненето не надвишава 60 евро (40 евро до 31.12.2013 г.).
Ако обаче служителят може да претендира за еднократна храна като разходи, свързани с доходите, те не се признават като заплата от 01.01.2014 г.
Следните еднократни суми могат да бъдат възстановени без данък за външни дейности в Германия:
| 24 часа | 24 евро | 28 евро |
| повече от 8 часа | 12 евро | 14 евро |
Общата сума от 12 евро или 14 евро (от 2020 г.) се отнася и за деня на пристигане и заминаване за външни дейности с продължителност няколко дни, без да се проверява минимално време за отсъствие.
Нощувка със закуска (вътрешно хранене на служители)
Индуцираните от компанията разходи за гостоприемство от служители по повод обучителни събития или други фирмени събития трябва да се разглеждат без ограничение като оперативни разходи.
Предприемач е регистрирал служителя си Вили Вихт за семинар за обучение.
Отпътуване на 07.09.2018 г. в 6:00 ч. От собствения ви апартамент
Върнете се в собствения си апартамент на 10 юли 2018 г. в 20:00.
Фактура с отделен идентификатор за закуска:
- Нощувка, включително 7% данък върху продажбите 107,00 €
- Закуска с включен 19% данък върху продажбите 11,90 €
Служителят има право на надбавка за храна в размер на 12 евро за всеки от двата дни. Това означава, че не трябва да се прилага парична изгода. Предприемачът може да поеме разходите, включително отделно показаната цена за закуска, без данък. Той може също така да възстанови надбавките за храна, намалени с ол инклузив за закуска, без данък.
В нашия пример работодателят плаща максимално възможната необлагаема еднократна сума за допълнителни разходи за хранене от 24 евро (2 евро * 12 евро на ден). Тъй като на служителя е осигурена закуска, надбавката за храна трябва да бъде намалена с 20% от стойността за цял календарен ден (раздел 9 (4а) от Закона за данъка върху доходите). Това е 4,80 евро. За обяд и вечеря намалението е 40% от стойността за цял календарен ден. Това би било по 9,60 евро.
В нашия случай работодателят може да възстанови на служителя 19,20 евро без данък върху доходите (24 евро - 4,80 евро).
Подробна информация за допълнителните разходи за хранене
Цената на резервацията за хотелската сметка ще бъде:
| Основна сметка 6660 (пътни разходи за служители, овърнайт разходи) | 100,00 евро | Основна сметка 1800 (банка) | 118,90 € |
| Основна сметка 1401 (приспадаем данък 7%) | 7,00 евро | ||
| Основна сметка 6664 (пътни разходи за служители, допълнително хранене) | 10,00 евро | ||
| Основна сметка 1406 (приспадаем входен данък 19%) | 1,90 € |
Надбавката за храна, намалена с 4,80 евро (20% от стойността за цял календарен ден за закуска), се изплаща на служителя в брой. Цената на резервацията за това ще бъде:
| Основна сметка 6664 (пътни разходи за служители, допълнително хранене) | 19,20 евро | Основна сметка 1600 (каса) | 19,20 евро |
| Основна сметка 4666 (пътни разходи за служители, овърнайт разходи) | 100,00 евро | Основна сметка 1200 (банка) | 118,90 € |
| Основна сметка 1571 (приспадаем данък 7%) | 7,00 евро | ||
| Основна сметка 4664 (пътни разходи за служители, допълнително хранене) | 10,00 евро | ||
| Основна сметка 1576 (приспадаем входен данък 19%) | 1,90 € |
Надбавката за храна, намалена с 4,80 евро (20% от стойността за цял календарен ден за закуска), се изплаща на служителя в брой. Цената на резервацията за това ще бъде: