Процедурата за попълване на данъчна декларация за UST раздели 2, 2
Полето „Данъчна основа за данъчния период, общо“ на ред 0100 отразява данъчната основа за данък, изчислена на база начисление за данъчния период. Данъчната основа се определя, като се вземат предвид разпоредбите член 237 от Данъчния кодекс (Nc).
Съгласно клауза 3 член 236 от Данъчния кодекс плащанията и възнагражденията (независимо от формата, в която са направени) няма да бъдат признати за обект на данъчно облагане на UST, ако
- за данъкоплатците - организации, такива плащания не се отнасят към разходи, които намаляват данъчната основа за корпоративен данък върху дохода в текущия отчетен (данъчен) период;
- за данъкоплатците - индивидуални предприемачи (ИП) или физически лица, такива плащания не намаляват данъчната основа за данък върху доходите на физически лица през текущия отчетен (данъчен) период.
Така че, горните плащания не са отразени от данъкоплатеца на ред 0100 - те трябва да бъдат посочени на ред 1000 от декларацията.
В допълнение, те не са включени в данъчната основа за UST и не са отразени в ред 0100 плащания, които не подлежат на облагане в съответствие с член 238 от Данъчния кодекс . Такива плащания трябва да бъдат посочени на ред 1100 от декларацията. В същото време колона 3 отразява плащанията, изброени в параграф 1 на член 238 от Данъчния кодекс, в колона 4 - параграфи 1 и параграф 3 на член 238 от Данъчния кодекс.
Ред 1100 отразява и размера на обезщетенията за временна нетрудоспособност поради болест или нараняване (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания), изплатени за първите два дни на временна неработоспособност за сметка на работодателя.
Член 239 от Данъчния кодекс установява данъчни облекчения за UST. Плащанията, освободени от данък въз основа на тази статия, се отразяват в редове 0100 - 0140 в пълен размер и по-нататък в същия размер се отчитат в редове 0400 - 0440 от декларацията.
Ред 0110 отразява данъчната основа за последното тримесечие на данъчния период. Редовете 0120 - 0140 отразяват данъчната основа за всеки месец от последното тримесечие на данъчния период.
Общата сума на изчисления данък за данъчния период, изчислена във ФБ и извънбюджетни фондове като съответстващ процент от данъчната основа, е отразена в ред 0200 от декларацията в рубли (без копейки).
На ред 0210 трябва да се посочи сумата на данъка за последното тримесечие на данъчния период, на редове 0220 - 0240 се отразява сумата на изчисления данък за всеки месец от последното тримесечие на данъчния период.
Ред 0300 отразява сумата на данъчното приспадане на UST, дължимо на FB под формата на сумата на задължителните пенсионноосигурителни премии (MPI), начислени за данъчния период, отразени в колона 6 на ред 0200 от раздел 2 от декларацията за застрахователните премии за MPI за лица, извършващи плащания на физически лица. Редове 0310 - 0340 отразяват размера на данъчното приспадане за последното тримесечие на данъчния период като цяло и за всеки месец от последното тримесечие на данъчния период.
Ред 0400 е предназначен за попълване от данъкоплатците, прилагащи данъчни облекчения въз основа на параграфи. 1 и 2, параграф 1 на член 239 от Данъчния кодекс. Редовете 0420 - 0440 отразяват сумата на данъчните облекчения за всеки месец от последното тримесечие на данъчния период. Сумите на данъка, които не се дължат на ФБ, и съответните средства във връзка с прилагането на тези данъчни облекчения са отразени в ред 0500 от декларацията. При изчисляване на тези суми се установяват UST ставки член 241 от Данъчния кодекс за данъчна основа, която не надвишава 100 000 рубли за данъчен период. Стойността на показателя в ред 0510 се определя като сбор от показателите на редове 0520, 0530, 0540 (данъчни суми, които не се дължат поради прилагането на данъчни облекчения за всеки месец от последното тримесечие на данъчния период) или като разлика между показателите на ред 0500 от декларацията и ред 0500 Изчисляване на авансови плащания UST за последния отчетен период на данъчния период.