Прехвърляне на данъчната тежест
Данъчните задължения, наложени на платеца, не винаги са идентични с реалната данъчна тежест, която той действително носи.
Обхватът на данъка е събиране на лица, които действително носят тежестта на данъка, т.е. чиято позиция при равни други условия се влошава поради въвеждането на данъка [10; Стр. 26]. Влошаването на ситуацията означава намаляване на стойността на функциите на отделната полезност.
Пренасочването на данъчната тежест се извършва на пазарите. Това са несъответствията между законодателно установения обхват на данъчните задължения (кръга на платците) и икономическия обхват на данъка. Механизмът за движение се основава на взаимозависимостта на участниците в пазарната сделка. За разлика от държавата, пазарните агенти нямат способността да принуждават другите да споделят задълженията си, но могат да променят набора от доброволни сделки, които сключват. Ако в резултат на данъчното облагане икономическият агент не се интересува от участие в тази сделка, тогава потенциалните партньори, чиито интереси биха съответствали на тези сделки, също остават губещи.
Способността изцяло или частично да напусне обхвата на данъка, прехвърляйки тежестта върху други, се определя от гъвкавостта на икономическото поведение, което се разбира като намаляване на участието в сделки без големи икономически загуби. Гъвкавостта предполага готовност за заместване на други стоки с облагаеми стоки, услуги, ресурси и дейности. Ако данъкоплатецът под влияние на данъка намали покупките, тогава данъчната тежест се премества назад, т.е. на своите пазарни партньори - продавачи [7; Стр. 39]. Ако продажбите намалят, тежестта се прехвърля напред към пазарните партньори - купувачите.