Поддръжка - Как да се приспаднат плащанията за издръжка от данъка - Stiftung Warentest
Ако децата живеят с майката, бащата отговаря за издръжката. Той може да приспадне разходите за това от данък.
Ако бивши партньори, деца или роднини, нуждаещи се от грижи, са зависими от издръжка, такива плащания често достигат петцифрени суми. Данъчните експерти от Stiftung Warentest ви казват кога плащанията за издръжка могат да бъдат приспаднати от данъка и използват конкретни извадки, за да покажат колко данъчни облекчения можете да постигнете чрез реално разделяне.
- най-важното накратко
- Основни правила за поддръжка
- Плащания за издръжка на бивши партньори
- Издръжка на роднини, деца и други хора
- Плащания за издръжка - изчисление на извадка
- Така че планирате
- Приспадане на съдебни разноски за поддръжка
най-важното накратко
Какво трябва да знаете за поддръжката
Цялата информация. Цялата информация за данъчната декларация може да бъде намерена във финансовия тест специални данъци. Най-важните факти за поддръжката можете да намерите тук в нашия безплатен специален.
Максимална сума. Ако приспадате издръжката като извънредна тежест, за 2019 г. са включени до 9 168 евро (за 2020 г .: 9 408 евро). Той отчита всички разходи за живот, като храна, облекло или квартира - в пари или в натура.
Бивш партньор. Разведените хора имат друга възможност да поискат издръжка. Реалното разделяне ви позволява да поискате до 13 805 евро годишно плюс основни вноски за здравна и дългосрочна грижа за бившия партньор като специален разход. Получателят обаче трябва да се задължи да облага издръжката като друг доход.
деца. Ако не получавате нито детски надбавки, нито детски надбавки за вашето пълнолетно дете, което живее далеч от дома, можете също да отчетете финансова подкрепа до максималния размер като извънредна тежест.
Основни правила за поддръжка
Всеки, който издържа роднини - като деца или родители - защото не може да се изправи финансово на крака, може да приспадне разходите като извънредна тежест. От 2015 г. това важи и за обезщетения за бежанци от гражданската война. Издръжката е особено разпространена между разведени или разведени съпрузи или граждански партньори. От първия ден на постоянната раздяла единият партньор може да поиска поддръжка за раздяла от другия. Ако един от двамата не може да се издържа след развода - например, защото се грижи за децата, завършва чиракуване или е болен - той може да поиска издръжка след брака.
Тези разходи се отчитат като издръжка
Всички разходи за живот като храна, облекло или апартамент се отчитат като поддръжка. Помощта може да бъде в брой или в натура. Няма значение дали плащанията се извършват непрекъснато или еднократно. Тъй като размерът на обезщетенията, които могат да бъдат приспаднати годишно, е ограничен, трябва да разпределите плащанията си по такъв начин, че те също да имат пълен данъчен ефект.
Оптимално разпределете поддръжката за данъчни цели
Ако искате да приспаднете издръжката като извънредна тежест, можете да поискате 9 168 евро за 2019 г. (за 2020 г .: 9 408 евро) - максималният размер съответства на основното данъчно облекчение за съответната година.
Максималната сума е налична само ако поддръжката започне през януари. Обратните плащания не преминават. В противен случай данъчната служба може да го съкрати с липсващите месеци (Bundesfinanzhof, Az. VI R 35/16). След това изплатената издръжка се брои до следващата вноска за текущата година или до края на годината.
Плащания за издръжка на бивши партньори
Разделените и разведените хора могат да избират между два варианта за това как данъчната служба да вземе предвид плащанията за издръжка: чрез реално разделяне или като извънредна тежест.
Първа възможност: Реалното разделяне ви позволява да претендирате до 13 805 евро годишно плюс основни вноски за здравна и дългосрочна грижа за бившия партньор като специален разход. Това обаче предполага, че получателят на издръжка живее в Европейския съюз, Европейското икономическо пространство, Канада, Швейцария или САЩ. Платецът също трябва да получи съгласието на бившия си партньор, защото реалното разделяне задължава получателя да облага издръжката като друг доход. Получателят обаче трябва да се съгласи само ако платецът гарантира в замяна да компенсира всички данъчни и социални недостатъци, произтичащи от издръжката. Размерът на съгласието може да бъде ограничен и остава в сила, докато получателят не го отмени.
Втора възможност: Вие приспадате издръжката, платена като извънредна тежест - през 2019 г. до сума от 9 168 евро плюс всички осигурителни вноски за здравни и дългосрочни грижи. Тази годишна максимална сума се намалява с една дванадесета за всеки месец, в който не отговаряте на условията за приспадане. Издържаното лице не трябва да плаща данък върху плащанията за издръжка или да подава декларация за съгласие. Тя обаче може да има само собствени активи на стойност максимум 15 500 евро. Подходяща къща, която живеете в себе си, не се брои. Ако даден артикул има изключителна лична стойност, той също не трябва да се продава. В противен случай получателят трябва първо да използва излишните активи за собствените си разходи за живот.
Плащачите на издръжка трябва да бъдат внимателни, ако бившият партньор, когото поддържат, има други доходи или доходи. Всичко над 624 евро годишно намалява максималната подлежаща на приспадане сума. За много разделени хора реалното разделяне е по-евтиният вариант поради по-високата приспадама сума - поне ако получателят има активи или възнаграждение и доходи. Изчислете възможните данъчни спестявания за всеки отделен случай и сравнете, преди да изберете една от двете опции. Включете всички компенсации в неравностойно положение, които може да се наложи да бъдат платени при реално разделяне.
Издръжка на роднини, деца и други хора
Роднини
Ако издържате родители, баби и дядовци или внуци, удръжката от издръжка може да се счита за извънредна тежест. Прилагат се същите изисквания като за съпрузите.
деца
Ако помагате финансово на възрастните си деца, например защото учат в чужбина, можете да приспаднете плащания до 9 168 евро като извънредна тежест за 2019 г. Освен това има основните вноски, които трябва да платите за здравното осигуряване на детето си и за дългосрочните грижи. Това обаче важи само ако не получавате нито детски надбавки, нито детски надбавки за детето, което издържате. Родителите могат да удържат пълния размер на издръжката за пълнолетно дете в образованието, дори ако детето живее с партньор, който сам има достатъчен доход (Bundesfinanzhof, Az. VI R 43/17).
Други хора
Плащанията на независими лица са основно частни разходи. Те не могат да бъдат премахнати. Двойките в съжителство, подобни на брака, се изключват, ако офисът намали социалните помощи като обезщетение за безработица II за партньор, тъй като те управляват общо домакинство. Ако получателят не е подал заявление за социално подпомагане, защото е очаквал отказ, данъчната служба удържа издръжка от облагаемия доход без доказателство. В противен случай обикновено се изисква удостоверение от агенцията по заетостта.
Ако оказвате финансова подкрепа на роднини, които са в нужда, но не са на издръжка, като вашите братя и сестри, това се счита за специално морално задължение. Следователно можете да приспаднете подходяща и необходима поддръжка като извънредна тежест. Данъчната служба стриктно проверява икономическото състояние на получателя.
Бежанци
Помагате ли на бежанци от гражданската война, например от Сирия? Можете да приспаднете разходите си, ако сте поели ангажимент пред имиграционните власти, че ще покриете всички разходи за издръжка на бежанеца. Това обаче важи само ако бежанецът има разрешение за пребиваване или заселване (писмо на BMF от 27 май 2015 г., плащания за издръжка). Ако сте приели бежанци във вашето домакинство, не е необходимо да предоставяте на данъчната служба допълнителни доказателства. Приема се, че сте направили разходи от 9 168 евро през 2019 година. Ако организация с нестопанска цел възстанови разходите ви, можете съответно да приспаднете по-малко.
Плащания за издръжка - изчисление на извадка
През 2019 г. Томас Кох прехвърля на сина си Филип 600 евро на месец под наем и хранителни стоки, общо 7 200 евро. Освен това бащата е платил основните вноски за дългосрочни грижи и здравно осигуряване на Филип в размер на 81 евро на месец - 972 евро на година. Разходите за поддръжка на Koch през 2019 г. са 8 172 евро. 26-годишният студент Филип беше нает само незначително и печелеше 300 евро на месец.
данъчна декларация. Кох твърди, че плащанията и поетите основни вноски са извънредна тежест в съоръжението за поддръжка. Той отчита и доходите на сина си.
Максимална сума. Максималната сума за издръжка за 2019 г. е 9 168 евро плюс основни здравни вноски за здравни и дългосрочни грижи. В случая на Томас Кох максималната сума се увеличава с 972 евро за основните вноски до общо 10 140 евро.
Разпечатки. Данъчната служба обаче компенсира приходите на Филипс от максималната сума. През 2019 г. Филип спечели 3600 евро. От тази мини-работна заплата първоначално се удържа фиксираната такса от 180 евро, след това надбавката за кредит от 624 евро. Остава надежден доход от 2796 евро, което намалява максималния размер на издръжката. Данъчната служба накрая признава 7 344 евро (10 140 евро - 2796 евро) от разходите за издръжка на Koch от 8 172 евро.
Така че планирате
Ако вашият бивш партньор, който ви плаща издръжка, вече не получава надбавката за специални разходи през 2021 г.? След това трябва да оттеглите съгласието си в данъчната служба през 2020 г. Отмяната се прилага само през следващата година.
Ако бившият партньор приспада по-малко от максималната сума през 2021 г., но всъщност ви плаща повече, ще трябва да обложите допълнителната сума до 13 805 евро, без да я отменяте навреме. Тъй като без съответното приспадане на специални разходи, бившият ви партньор не трябва да ви компенсира данъчната тежест. Вие сами понасяте разликата.
Приспадане на съдебни разноски за поддръжка
Ако съдите за издръжка от бившия си съпруг, можете да приспаднете съдебни и адвокатски хонорари като бизнес разходи - при определени условия. Това реши финансовият съд в Мюнстер (Az. 1 K 494/18 E). Разведена жена съди за увеличаване на подкрепата си след брака. В производството страните се споразумяха. Бившият съпруг приспада плащанията като специални разходи, съпругата облага издръжката като други доходи. Тя претендира съдебните разноски в данъчната си декларация под други доходи като разходи, свързани с доходите. С право, съдиите решиха. Тези, които плащат данък върху издръжката, трябва да могат да приспадат разходите, свързани с доходите.