PEA по-малко ограничения и опростена данъчна система през 2019 г. Le Revenu
Публикувано на 04/04/2019 в 09:02 - Актуализирано на 04/04/2019 в 09:02
Планът за спестяване на акции (PEA) предлага благоприятно данъчно третиране на спестителите, които го използват. Особено ако се въздържат от теглене на средствата си от плана в продължение на пет години, тъй като доходите са освободени от данък върху доходите, тогава се дължат само осигурителни вноски. Текстовете, приложими към ЧСИ, предвиждат ограничения, но току-що е смекчено от законодателя. Анализ на Флоран Руо, адвокат, CMS Франсис Лефевр Avocats.
За да инвестират в акции или дялове на ПКИПЦК (FCP или SICAV), спестителите могат да използват план за спестяване на акции (PEA или PEA-PME), който подобно на животозастраховането им позволява да се възползват от повече данъчни правила. Благоприятни само в случай на пряко инвестиция, т.е. чрез въвеждането им в обикновена сметка за ценни книжа.
Прочетете също
Публикувано на 20.03.2019
Публикувано на 01.04.2019
Публикувано на 31.03.2019
Има ограничения за отваряне или задържане на ЧСИ, но Парламентът прие няколко улеснения като част от законопроекта "PACTE", който влиза в сила на 24 май 2019 г.
Напомняне за предимствата на PEA и PEA-PME
PEA (и PEA-PME) ви позволява да печелите дивиденти и капиталови печалби без незабавно данъчно облагане.
Капитализираните печалби се облагат само в случай на оттегляне от плана и когато ЧСИ е отворена поне пет години, доходите, изтеглени от ЧСИ, избягват данъка върху дохода и изключителния принос за високи доходи: данъчното облагане тогава се ограничава до социални вноски за сигурност, при ставка, определена в момента на 17,2%.
Имайте предвид, че по изключение за френските данъчни лица, които не попадат под френската система за социално осигуряване, но тази на друга държава-членка на Европейския съюз, на ЕИП (Европейско икономическо пространство) или на Швейцария, ставката е била определена на 7,5% от влизането в сила на закона за финансиране на социалното осигуряване от 2019 г.
Фактът, че не се начислява данък върху дивидентите, изплатени при липса на оттегляне от ЧСИ, е предимство за всички данъкоплатци, дори и за тези, които не подлежат на облагане с данък върху доходите.
Всъщност извън ЧСИ дивидентите по принцип се изплащат след приспадане на осигурителни вноски и 12,8% приспадане, представляващо данък върху доходите, а данъкоплатците, които не подлежат на облагане с данък върху дохода, избягват последния само с цената на искане за освобождаване от удръжка, която ще бъде формулирана преди 30 ноември всяка година с всяка банка (или компания), която ще й изплати дивидент.
За да бъде валидно искането, референтният им данъчен доход за предпоследната година трябва да е бил по-малък от 50 000 евро (75 000 евро за брачно или гражданско партньорство).
Данъчният режим, приложим, когато оттеглянето настъпи през първите пет години след откриването на ЧСИ, е опростен от финансовия закон за 2019 г., за да се предвиди, че капитализираната печалба е обект на същата данъчна ставка като тази, приложима в случай на пряко държане, т.е. по принцип 30%, съответстващи на 17,2% от осигурителните вноски и 12,8% от данъка върху дохода (освен ако данъкоплатецът не се откаже от това облагане с фиксирана ставка, чрез опция за всички доходи и печалби при нормален спад).