Опции за разпределение - вход - ДДС (Misnikovich L

вход

Данъчният кодекс все още не урежда въпроса за разпределението на „входния“ ДДС върху стоки (строителни работи, услуги), закупени за използване както в облагаеми, така и в сделки, които не облагат с ДДС, в ситуация, в която дружеството няма приходи през данъчния период. В този случай служителите препоръчват на данъкоплатците самостоятелно да разработят и консолидират такива методи на разпределение в счетоводните политики. Обмислете възможните варианти за методи, техните плюсове и минуси.

Общи правила

Пропорция = ST (без ДДС): STtot,

където ST (без ДДС) е себестойността на стоките, изпратени през данъчния период (извършена работа, предоставени услуги, прехвърлени права на собственост), транзакции за продажбата на които не се облагат с ДДС;
STbsh - общите разходи за стоки (работи, услуги, права на собственост), изпратени (прехвърлени) за даден данъчен период.

Ако няма пратка

Възможни счетоводни опции

Забележка! Според специалистите на Министерството на финансите на Русия методът на разпределение на "входния" ДДС е установен в счетоводната политика на организацията за данъчни цели.

Пример. През първото тримесечие на 2015 г. компанията извършва два вида дейности:
- НИРД (не се облага с ДДС);
- отдаване под наем на помещения (облагаема с ДДС дейност).
Размерът на общите бизнес разходи, свързани с всички видове дейности, възлиза на 1 180 000 рубли, включително ДДС 180 000 рубли.
Да приемем, че през този период няма приходи от НИРД и ще бъдат получени през следващите данъчни периоди. Приходите от облагаеми дейности възлизат на 1 000 000 рубли.
Фондът за заплати за персонал, ангажиран в необлагаеми дейности - 1 500 000 рубли, и в облагаеми дейности - 500 000 рубли.