Надбавка за пътуване и пробег

Информация и примери за изчисление

Ако служителят има пътни разходи за командировки или командировки, той обикновено има право на това възстановяване на разходи от работодателя. Действителните разходи според касовата бележка (напр. Такси, влак, полет) или - ако използвате собствено превозно средство - официалната надбавка за пробег за максимум 30 000 км може да бъде платена без данък като компенсация за пътни разходи.

Надбавка за пробег

Размерът на официалната надбавка за пробег зависи от типа превозно средство:

За велосипеди и е-велосипеди до 1500 км

Надбавката за километър покрива всички разходи, като например:

Приспадане за износване (пропорционални разходи за придобиване)
Мазут
Разходи за обслужване и ремонт поради текущи операции
Допълнително оборудване (зимни гуми, автомобилно радио и др.)
Данъци и такси
Застраховки от всякакъв вид (включително изчерпателна застраховка, застраховка за пътни злополуки и правна защита)
Членски внос в моторни клубове
Разходи за финансиране
Такси за паркиране и пътни такси
Винетка за магистрала

Дори ако регламент за заплатите, като напр колективният трудов договор не предвижда или само по-ниско възстановяване на разходите или надбавка за пробег, работодателят може да предостави надбавка за пробег до размера на официалната ставка. От 2008 г. насам обаче надбавката за пробег може да бъде изплатена без данъци до размер от 12 600 евро (= 30 000 км х 0,42 на км) за календарна година.

Опасност, ако се плащат еднократни суми за покриване на пътните разходи! Това би подлежало на облагане с данък върху заплатите, ако най-малко веднъж годишно не се прави точно таксуване, включително изплащане на неизползваната годишна сума.

Предпоставка за необлагаемото третиране на надбавките за пробег е точното непрекъснато водене на дневник или други еквивалентни доказателства (напр. Отчет за разходите за пътуване).

Превозното средство не трябва да е регистрирано на служителя. Трябва обаче да е превозно средство, което служителят трябва да плати за собствената си експлоатация.

Пътувайте от дома до работното място

Пътуванията между местоживеенето и местоработата обикновено не са нито командировки по отношение на данъчното законодателство, нито трудовото законодателство, а частни пътувания, които се компенсират от надбавката за транспорт, евентуално от фиксираната такса за пътуване до работното място и еврото за пътуване до работното място. Мястото на работа е мястото, където служителят редовно работи за работодателя. Ако работодателят заплати възстановяването на пътните разходи за пътуването до дома до работа, това се облага с данък. По-различно е, когато има командировка, която служителят започва от вкъщи.

командировка

Служебно пътуване съществува, когато служителят временно напуска работното си място, за да изпълни дадена му заповед. Възстановяването на пътни разходи може да се изплаща неограничено за пътувания от офиса до работно място и обратно до офиса.

Забележка:
За служителите, които започват командировката си от местоживеенето си, местоработата се заменя с местоживеене (напр. За търговски представител, който винаги кара от дома до клиента, разстоянието от дома до клиента е бизнес пътуване)

Работа в „домашния офис

За телеработник, който работи изключително у дома и няма работа при работодателя, домът му е мястото му на работа. В този случай пътуванията между дома и седалището на компанията не са частни пътувания, а бизнес пътувания. Възстановените разходи за това са освободени от данък върху доходите.

Пътуване до дома - място на работа в случай на трансфер

Ако служител е временно или за постоянно преместен на друго място на работа, възниква въпросът колко дълго пътуването до дома - временно място на работа се счита за командировка или от момента, в който има частно пътуване и възстановяването на всички пътни разходи е облагаемо.

Тук продължителността на редовната дейност на друго място на работа (място на работа) е определяща. Съответно трябва да се прави разлика между постоянни и временни трансфери:

Постоянни трансфери

Ако служителят е преместен за постоянно на ново работно място, пътуванията до новото работно място представляват пътувания между дома и работното място с ефекта на преместването.

Мениджърът на клон се прехвърля за постоянно в друг клон на компанията. От самото начало пътуванията до новия клон не са командировки, а пътувания между дома и работата.

Временни трансфери

Ако работникът или служителят е временно назначен или командирован на ново работно място, необлагаемото възстановяване на пътните разходи може да бъде изплатено до края на календарния месец, в който тези пътувания са извършени предимно за първи път (повече от половината от работните дни, реално отработени през календарния месец). От следващия месец нататък пътуванията до новото работно място представляват пътувания между дома и работното място, които са обхванати от транспортния данък и всякакви надбавки за пътуване до работното място. Възстановяването на пътните разходи, платени от работодателя за този период, е облагаема заплата.

Банков служител с постоянна работа в централния офис на банка е временно назначен в клон за периода от 23 февруари до 25 април. От 26 април до края на април той отново ще работи на постоянното си работно място.

Облагаема (от "следващия месец")

Ако временното назначение приключи и работникът или служителят се върне на постоянното си работно място, в календарния месец на края на временната дейност, ако е приложимо, се дължи надбавката за пътуване от мястото на пребиваване до постоянното място на работа или до временното място на работа. През календарния месец обаче се дължи максимум една пълна надбавка за пътуване до работното място.

Екскурзии между няколко работни места (няколко центъра на дейност)

В случай, че служителят има няколко работни места с работодател, между които той управлява собственото си превозно средство, пътуването от дома до основното място на работа (където средно работи най-често) се счита за частно пътуване. Пътуванията между отделните работни места са командировки. Ако за това се плаща надбавка за пробег, тя е необлагаема.

Ако обаче служителят шофира от вкъщи един след друг до отделните работни места и получава надбавка за пробег за това, само тази част от това, което надвишава „ограничението на разстоянието“, е необлагаема. Това е дължината на маршрута от дома до основното място на работа и обратно. Той може да бъде платен без данък само за необходимия „обход“.

Служител, пребиваващ в 9-ти район във Виена, работи при същия работодател сутрин в офиса в 22-и район (= основно място на работа; разстояние от дома 19 км), следобед в 17-и район (разстояние до основното място на работа 24 км, разстояние до дома) 8 километра). Собственият ви автомобил се използва за пътуване между двете работни места.

Общото изминато разстояние е 51 км (19 + 24 + 8 км). От това 38 км (разстояние от дома до основното място на работа и обратно) представляват пътувания между дома и мястото на работа (база на разстояние) и се компенсират от транспортно намаление или пътуване до обществен транспорт с фиксирана цена + пътуване в евро. Всяка изплатена надбавка за пробег би била необлагаема за максимум 13 км; всяка допълнителна надбавка за пробег е облагаема.

Ако апартаментът е посетен по време на пътуването между двете работни места, не се дължи освобождаване от данък върху пробега. Ако е необходимо, трябва да се вземат под внимание две фиксирани ставки за пътуване.

Служител, пребиваващ в Wr. Нойщад работи сутринта в Баден и следобед в Глогниц. На сутринта той кара от Wr. Нойштадт до Баден, оттам у дома по обяд и от вкъщи до Глогниц, където работи следобед. Ако са изпълнени другите изисквания, се дължат две фиксирани надбавки за пътуване до работното място.

Освобождаване за пътувания от мястото на пребиваване до строителна площадка или до място на използване за монтаж или сервизна работа

Пътуванията, които служителят предприема директно от местоживеенето си до строителна площадка или до работно място за сервизни и монтажни работи, трябва да се оценяват по различен начин от описаното по-горе: Такива пътувания не се разглеждат като частни пътувания (дори през „следващия месец“, ако през предходния месец пътуванията се извършват главно от местоживеенето). Пътните разходи могат да бъдат възстановени (възстановяване на разходите за обществен транспорт или надбавка за пробег до размера на създаване на заплата

Наредба, ограничена до размера на официалната надбавка за пробег) за неограничен период от време и може да се вземе под внимание необлагаемата такса или надбавката за пътуване до работното място. Ако се вземат предвид както фиксираната такса за пътуване до работното място, така и възстановяването на разходите за пътни разходи, възстановяването на пътните разходи се облага с данък до размера на фиксираната цена на пътуването до работното място.

Монтьор, който живее в Санкт Пьолтен, кара няколко месеца директно от апартамента със собствената си кола до строителна площадка в Ybbs. Търговските помещения на работодателя са в Мелк.

За маршрута Санкт Пьолтен - Мелк се взема предвид малката пътна такса за пътуване за 20 - 40 км. Работодателят плаща официалната надбавка за пробег за маршрута Melk - Ybbs въз основа на регламент за заплатите. Дори ако монтьорът посети тази строителна площадка в продължение на няколко седмици, официалната надбавка за километър е необлагаема. Надбавката за пътуване до работното място също може да бъде взета предвид, ако изискванията са изпълнени.
За маршрута St. Pölten - Ybbs се взема предвид малката фиксирана тарифа за пътуване за 40 - 60 km. Работодателят плаща фиксирана сума за възстановяване на пътните разходи в размер на 200 евро за маршрута Melk - Ybbs въз основа на регламента за заплатите. Това се облага с данък до размера на фиксираната цена на пътуването (113 евро на месец), над тази (87 евро) без данък.
Не се вземат под внимание пътнически надбавки. Работодателят плаща ежемесечно фиксирано възстановяване на разходи в размер на 500 евро за маршрута Melk - Ybbs въз основа на регламента за заплатите. Фиксираното възстановяване е без данък, при условие че не надвишава официалната надбавка за километър.

Семейни пътувания до дома

Ако служителят е изпратен на работно място като част от командировка, която е толкова далеч от постоянното му местожителство, че не може да се очаква да се връща всеки ден (обикновено от разстояние от 120 км), могат да се направят пътни разходи или надбавки за пробег за пътувания от мястото на работа до постоянното местоживеене и обратно за престоя на постоянното местожителство през неработни дни се изплащат необлагаеми най-много веднъж седмично.

Пътуването действително трябва да се осъществи и на работодателя трябва да се предоставят доказателства. Ако обаче се изплащат дневни надбавки за неработни дни поради правило за заплащане, допълнителните пътни надбавки за семейни пътувания до дома в неработни дни се облагат.

Официалната надбавка за километър остава напълно безплатна за социално осигуряване, вноски за работодател, надбавка за работодател и местен данък.