LCBFT и регистър на бенефициентите отброяване до деклариране - Actu-Juridique
За да засилят борбата срещу изпирането на пари и финансирането на терористични дейности (LCB-FT), лидерите на граждански компании, търговски дружества или дори групи с икономически интереси (EIGs) трябва да запишат, под наказание от санкции, пълната самоличност на техните действителни собственици в национален регистър, приложен към търговския и фирмен регистър.
От постановлението от 12 юни 2017 г. 1 е наложена нова формалност за дружества, които не са включени в списъка, както и за сдружения: подайте документ, отнасящ се до техните действителни собственици, до служителя на търговския съд.
Тази необходимост за идентифициране или на физическите акционери, или на реалните директори на компании и други правни форми вече е препоръчана от FATF 2, като задължението за бдителност, според този международен орган, "означава, че финансовите институции разбират структурата на клиента собственост и контрол “3 .
Тази нова формалност, въведена с цел борба с изпирането на пари и финансирането на тероризма (AML/CFT), се очакваше, тъй като Четвъртата директива за изпиране на пари 4 предвиждаше създаването на национални регистри на бенефициерите. Компании 5 и някои тръстове 6 „за да се гарантира прозрачност около определени структури на собственост“ 7 .
Тази директива уточнява, че достъпът до този регистър трябва да бъде отворен без ограничение за компетентните органи и за звената за финансово разузнаване. Достъпът може да бъде предоставен и на данъчнозадължени лица, като част от проверката на клиента, както и на всяко лице или организация, способни да демонстрират легитимен интерес.
Понятие, произтичащо от англосаксонския закон, понятието бенефициер вече съществува дълго време в данъчното законодателство. Всъщност още през 1977 г. в модела на ОИСР на конвенцията за предотвратяване на двойното данъчно облагане 8 беше въведена клауза „бенефициен собственик“ с оглед предотвратяване на злоупотреби, за да се определи не кой е законният/привидният бенефициер на данъка . '' доход, но кой е икономическият/скритият бенефициент на доходите, които трябва да се облагат с данък.
Съвсем наскоро понятието „действителен собственик“ включва и приложимите разпоредби в борбата срещу прането на пари и финансирането на тероризма. По този начин Органът за пруденциален контрол (АКТБ) публикува през септември 2011 г. „насоките за бенефициентите“. През февруари 2013 г. Autorité des marchés financeers (AMF) публикува препоръка относно „концепцията за действителен собственик в борбата срещу изпирането на пари и финансирането на тероризма“ 9 .
На национално ниво законът, известен като Sapin II 10 от 9 декември 2016 г. и Наредба 11 от 1 декември 2016 г., установява принципа на съществуването на регистър на действителните собственици.
От практическа гледна точка указът от 12 юни 2017 г. определя методите на подаване и съдържанието на документа, отнасящ се до бенефициера, както и условията за комуникация на този документ.
A - Определение на бенефициера
Член L. 561-2-2 от Валутния и финансов кодекс (наричан по-долу CMF) предвижда, че „бенефициерът означава физическото лице, което контролира пряко или косвено клиента или лицето, за което се извършва транзакция или дейност осъществен '.
По-конкретно, това е всяко физическо лице, притежаващо, пряко или косвено (т.е. чрез верига на собственост), повече от 25% от капитала или правата на глас, или, в противен случай лицето, упражняващо контрол върху управляващите или управителните органи, в в случая на дружества и предприятия за колективно инвестиране 12 .
Ако в съответствие с гореспоменатите критерии не може да бъде идентифицирано физическо лице, действителният собственик е тогава - по подразбиране 13, когато изследването върху бенефициентите не е било успешно - законният представител на компанията. И когато самият този законен представител е юридическо лице, действителният собственик е законният представител на последния (в крайна сметка зависи от физическо лице).
Б - Лицата, засегнати от регистъра на действителните собственици
Член L. 561-46 от CMF посочва, че заинтересованите лица 14 от системата са:
компании и икономически групи по интереси със седалище във френски департамент и ползване на юридическо лице;
търговски дружества, чийто централен офис се намира извън френски отдел и които имат седалище в един от тези отдели;
други юридически лица, чиято регистрация е предвидена в законодателни или подзаконови разпоредби.
На практика са засегнати всички търговски дружества (SA, SAS, SARL, SNC и др.), Граждански дружества или дори EIG, както и френските клонове на чуждестранни компании, сдружения, които трябва да се регистрират в търговския регистър и дружества (RCS), но също така дъщерни дружества на регистрирани на борсата дружества 15 и предприятия за колективно инвестиране, по-общо, всеки субект, който трябва да се регистрира в RCS.
Компаниите, чиито ценни книжа са допуснати до търговия на регулиран пазар във Франция или в друга държава-страна по споразумението за Европейското икономическо пространство или в друга трета държава, налагащи задължения, признати от Комисията като равностойни 16, са изключени.
Структурите, предмет на това ново задължение, са обект на двойно задължение:
Първо, засегнатите субекти вече са задължени да получават и поддържат точна и актуална информация за своите действителни собственици 17;
от друга страна, те също имат задължението да подадат в приложение към търговския регистър документ, отнасящ се до този бенефициер 18, както и условията за контрол, които той упражнява върху дружеството.
A - Място и срокове за подаване
В зависимост от датата на регистрация могат да се разграничат две ситуации:
всички субекти, които от 2 август 2017 г. кандидатстват за регистрация в търговския и фирмен регистър, сега трябва да предоставят допълнителен документ 19;
за тези, които вече са регистрирани на 2 август 2017 г., тези субекти имат срок да направят този депозит не по-късно от 1 април 2018 г.
Член R. 561-55 от CMF уточнява, че депозитът се извършва в регистъра на търговския съд, който се прилага към търговския регистър. Следователно регистърът на бенефициерите е компонент на търговския регистър.