Контрол на ДДС и декларация по ДДС - първи стъпки в счетоводството

Фирмите, подлежащи на облагане с ДДС при нормален реален режим, трябва да изчисляват ДДС, който трябва да се плаща на държавата всеки месец, и да установят декларация за ДДС (CA3). Тази декларация обикновено се прави от сметките на компанията. В този практически лист предлагаме пример за определяне на дължимия ДДС от извлечение от салдото по сметката. Преди да продължите с декларацията по ДДС, е необходимо да извършите проверки.

Принципи за извършване на декларацията по ДДС

Припомняме, че сумата на ДДС, която трябва да се плаща всеки месец (ако се облага с данъци според реалния нормален режим), се получава чрез следното изчисление:

ДДС, платим =

Събран ДДС (ДДС върху продажбите)

- приспадаем ДДС за други стоки и услуги (ДДС при покупки)

- приспадане на ДДС върху дълготрайни активи

От практическа гледна точка размерът на ДДС, който трябва да бъде платен, се определя от счетоводните регистри, като се извадят:

между салдата по събраните сметки по ДДС (сметка 44571 главно)
и салдата по подлежащите на приспадане сметки по ДДС (сметки 44566 и 44562 главно).

Също така е необходимо да се включат в изчислението на дължимия ДДС само транзакциите, дължими през въпросния месец. Посочваме (виж практическия лист „ДДС върху дебити и ДДС за инкасо), че правилата за отговорност са различни при доставката на стоки и предоставянето на услуги.

Същност на операцията

Платимост

Доставки на стоки

Доставка (или дата на фактура, по толеранс)

Работи и услуги за недвижими имоти

Събиране на цената (с изключение на опцията за ДДС при дебити)

Идеята за изискуемост създава проблем само за предоставянето на услуги, доколкото транзакцията е вписана в сметките на датата на фактурата, но изискуемостта ще настъпи само когато цената бъде събрана. За да управлява тази ситуация в счетоводството, счетоводният софтуер обикновено предлага да прави разлика между сметките по ДДС при дебити и сметките по ДДС при събиране. Често се планира и разделяне по ставка на ДДС.

- 4456211: приспадаем ДДС върху дълготрайни активи - дебитира 20%

- 4456221: подлежащ на приспадане ДДС върху дълготрайни активи - Постъпления 20%

- 4456611: приспадаем ДДС за други стоки и услуги - дебитира 20%

- 4456621: приспадаем ДДС за други стоки и услуги - 20% колекции

- 4457111: ДДС, събран по дебити 20%

- 4457121: ДДС, събран при получаване 20%

За доставки на стоки ще се използват само ДДС сметки по дебити. За предоставяне на услуги ще вземем ДДС сметките на касовите бележки, освен в случая на опция за ДДС при дебити.