Какво има в удостоверението за данък върху доходите - ING WissensWert
Разберете документите
Кратко обяснение на удостоверението за данък върху доходите /10 02/10/2020
Знаете ли всъщност кои данни вашият работодател предава на данъчната служба всяка година? В нашата серия „Разбиране на документи“ ние обясняваме съкращения, технически термини и основна информация за важни документи - този път по въпроса за удостоверения в края на годината (удостоверения за данък върху доходите).
Плащането на данък върху заплатите на данъчната служба или прехвърлянето на вноски за социално осигуряване като пенсионно или здравно осигуряване - не е нужно да се притеснявате за нищо от това като служител. Ще получите общ преглед къде и кои суми са били преведени с вашето удостоверение за края на годината или удостоверение за данък върху доходите, което обикновено ще получавате с фиша си за заплата през януари или февруари. На пръв поглед може да изглежда малко загадъчно, но би трябвало да ви помогне при изготвянето на вашата данъчна декларация. Така че нека разгледаме по-отблизо сертификата за данък върху доходите.
В миналото служители като Андреас Шумахер трябваше да предадат данъчна карта за доходите за следващата година на своя работодател в края на годината. Всичко е електронно от 2013г. Вашият работодател получава вашите данни - данъчен клас, брой детски надбавки, църковни данъчни критерии и вашата необлагаема годишна сума - от Федералната централна данъчна служба.
И там пише:
Обща информация: Данъчен идентификационен номер обикновено се дава от лявата страна на удостоверението за данък върху дохода, който работодателят използва за електронно предаване на данните за данъка върху дохода на отговорната данъчна служба. Тук се показва номер на eTin, ако данъчният номер не е известен. Освен това, вашето удостоверение за данък върху дохода трябва да показва номер на билет за трансфер.
Лични данни: Андреас е роден през 1968 г. и е в данъчен клас 1, тъй като е неженен и няма деца - данъчните и осигурителните му вноски се изчисляват на тази база. Личните му данни и адресът на работодателя му също са посочени в лявата половина на удостоверението за данък върху доходите. В дясната половина можете да намерите заслугите на Андреас и неговите отпечатъци.
Позиция 1: Андреас работи за компанията GmbH без прекъсване през 2018 г. Ако Андреас не беше имал право на заплата поне пет последователни работни дни, тогава броят на тези дни щеше да бъде посочен след главната буква „U“. „Такъв би бил случаят, например при получаване на болнични след изтичане на продължителното изплащане на заплатите“, обяснява Уве Раухьофт от Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine (BVL).
Позиция 2: Тук могат да бъдат посочени главните букви S, M, F или FR. „S“ означава „друго възнаграждение“ и трябва да се въведе, ако даден служител е получил еднократно или допълнително плащане и не е бил нает от компанията през цялата година. „М“ се въвежда, ако работодателят е осигурил на служителя храна, докато работи навън или в случай на двойно домакинство. „F“ означава колективен транспорт без данъци, например когато строителна компания позволява на група работници да вземат автобус до първото работно място. Главните букви „FR“ са подходящи само за френски трансгранични пътуващи, които живеят във Франция и работят с местен работодател; това предвижда фискалното изравняване между Франция и Германия.
Позиция 3: На този етап са изброени брутните заплати на Андреас, включително обезщетения в натура - без намалени данъчни плащания за пенсии за няколко календарни години и без намалени данъци за няколко календарни години, както и без намалено данъчно обезщетение. Когато Андреас прави декларацията си за данък върху доходите, той въвежда брутната си заплата в Приложение N (доходи от трудова заетост).
Позиция 4 - 6: Размерът на данъка върху заплатите, надбавката за солидарност и църковния данък са изброени тук - всички данъци са изчислени на база брутни заплати. Тъй като Андреас няма деноминация, от него не се удържа църковен данък. Андреас също вписва размера на данъка върху заплатите и надбавката за солидарност в приложение N в данъчната си декларация.
Андреас няма записи за позиции от 7 до 16 - разбира се, това може да е различно за вас.
Какво се крие зад цифрите:
Позиция 7: Например, ако единият съпруг или партньор е протестант, а другият партньор е римокатолик, тогава половината от църковния данък, който се дължи на съпруга или партньора, трябва да бъде посочен в т. 7 от удостоверението за данък върху дохода. Това така наречено полуделение обаче не се прилага в Бавария, Бремен и Долна Саксония. В тези федерални провинции удържаният църковен данък винаги трябва да бъде посочен под т. 6.
Позиция 8: Тук се въвеждат пенсионни плащания, които са част от брутната заплата. Това включва доходи, които са сравними с пенсията и които се изплащат от работодателя или от пенсионна и пенсионна институция на компанията.
Позиция 9 + 10: При определени условия заплатите се облагат с намалена ставка в процедурата за приспадане на данъка върху заплатите. Това трябва да се покаже отделно от останалата заплата в удостоверението за данък върху доходите. От една страна има пенсии за няколко календарни години (ред 9), а от друга страна, заплати за няколко години работа или обезщетение (ред 10).
Пенсионните плащания за няколко календарни години включват допълнителни плащания за период от повече от дванадесет месеца. Те се облагат с петото правило. Това означава: С фиктивното разпределение на данъчната тежест в продължение на пет години, човек може да избегне прекомерни данъци през годината на плащане. Възможно е преференциално данъчно облагане на заплатите за многогодишна дейност (т. 10), например в случай на дарения от работодателя по случай годишнина на служителя. Обезщетението, т.е. обезщетения при предсрочно прекратяване на трудовото правоотношение, също може да се облага с данъци съгласно петото правило.
Позиция 11-14: Тук са показани данък върху заплатите, надбавка за солидарност, църковен данък, църковен данък на съпруга/партньора в случай на изплащане на пенсии с намален данък или в случай на заплащане с намален данък за няколко календарни години.
Позиция 15: Тук е посочена сумата от следните суми: надбавка за работа за кратко време, надбавка за майчинство, надбавка в случай на забрана за работа за времето преди или след раждането и за деня на раждането по време на родителски отпуск в съответствие с разпоредбите на държавната служба, компенсация за загуба на доходи съгласно Закона за защита от инфекции, както и суми за допълване и добавки за частично пенсиониране. Тези услуги са необлагаеми.
Позиция 16: Тук се въвежда възнаграждение за работа в чужбина, което е освободено от данък върху заплатите съгласно споразумението за двойно данъчно облагане (ред 16а) или декрета за работа в чужбина (ред 16 б).
Позиция 17: Тук трябва да бъдат посочени необлагаемите обезщетения на работодателя за пътувания между дома ви и първото ви работно място. „Пример за такива необлагаеми обезщетения за работодателя би бил, ако работодателят отпусне на служителя субсидия за работния билет или поеме всички разходи“, казва Rauhöft.
Позиция 18: Тук отново става въпрос за пътуванията на служителя между дома му и първото му място на работа: Работодателят може също да обложи сумата, която работникът или служителят би могъл да изиска в данъчната си декларация, като фиксирана ставка от разстояние под разходите, свързани с доходите, с фиксирана ставка от 15 процента. Ако такава фиксирана ставка е направена от страна на работодателя, тази сума ще бъде компенсирана спрямо дистанционната фиксирана ставка.
Позиция 19: Тук се въвежда размерът на обезщетението и заплатите за няколко календарни години, които не са били облагани с намалена ставка въз основа на петото правило. „Служителят може да кандидатства за намалено данъчно облагане в данъчната декларация“, обяснява Rauhöft.
Позиция 20: Ако служител има допълнителни разходи за хранене поради външна дейност, работодателят може да възстанови на служителя си това до размера на законоустановената надбавка за хранене до 24 евро или дневната надбавка в чужбина без данъци. Общата сума на тези безвъзмездни средства трябва да бъде включена в точка 20 от удостоверението за данък върху доходите.
Позиция 21: Сумата от сумите, които работодателят възстановява без данък в контекста на двойно домакинство, ще бъде в позиция 21 - по-конкретно, тя се отнася до пътни разходи, допълнително хранене, разходи за втория дом и разходи за преместване.
Позиция 22 + 23: Вноската или вноската на работодателя за задължителното пенсионно осигуряване може да се намери в т. 22. В случая с Андреас това са 3 136,14 евро. Андреас не е получил субсидия за професионален пенсионен фонд от работодателя си. Делът на служителя от задължителното пенсионно осигуряване е показан в т. 23: Работодателят е платил 3 136,14 евро от приходите на Андреас. В хода на своята данъчна декларация Андреас въвежда тези суми във формуляра за пенсионни разходи.
Позиция 24: Служителите, които са доброволно осигурени със задължително здравно осигуряване или са членове на частна здравноосигурителна каса, получават необлагаема работодателска вноска. Ако случаят е такъв, това може да се намери в позиции 24а и 24б. Служител, който не е обект на здравно осигуряване, получава необлагаема работодателска вноска за задължителна застраховка за дългосрочни грижи (т. 24в). Това са например държавни служители или хора, чиито годишни заплати надвишават лимита на заплатите (2018: 59 400 евро, 2019: 60 750 евро).
Позиция 25 - 27: Вноските на служителите за социално осигуряване са изброени тук. По-конкретно, става въпрос за сумите, които работодателят на Андреас е превел в задължителното пенсионно осигуряване, в социалната застраховка за дългосрочни грижи и в осигуряването за безработица. В хода на своята данъчна декларация Андреас въвежда тези суми във формуляра за пенсионни разходи.
Позиция 28: Ако Андреас беше частно осигурен за здраве и грижи, тук биха били посочени сумите, които работодателят взема предвид при приспадане на данъка върху доходите. Ако е необходимо, трябва да се посочи минимална фиксирана пенсия - ако работникът или служителят не е уведомил работодателя за подлежащите на приспадане частни основни здравни и задължителни осигурителни вноски за дългосрочни грижи.
Позиция 29 - 31: Точка 29 от удостоверението за данък върху дохода посочва основата за оценка на пенсионната добавка - тъй като Андреас не получава никакви пенсионни плащания, това и следващите полета са безплатни в удостоверението му за данък върху доходите. На ред 30 ще се чете годината на започване на пенсията, а на ред 31 - в случай на изплащане на пенсии през годината, първият и последният месец, за които са изплатени пенсиите.
Позиция 32: Размерът на пенсията ще бъде посочен тук в специални случаи. „Това може да бъде обезщетение за смърт или еднократно еднократно плащане“, казва Раухьофт.
Позиция 33: В този момент ще се появи размерът на изплатеното детско обезщетение. Тъй като Андреас е бездетен, няма детски надбавки.
Позиция 34: DBA - трите букви означават „споразумението за двойно данъчно облагане“, което Германия е сключила с Турция. За да се избегне това, сумата на освобождаването от данък се вписва в т. 34, която се взема предвид от работодателя при облагане на пенсионните плащания.
От ред 35 има само няколко допълнителни реда, които са предназначени за необичайни и нестандартизирани препратки.