Какво е данъчното облагане на план за пенсионно спестяване Previssima (PER)
Както на входа, така и на изхода на устройствата, данъчно облагане на плана за пенсионни спестявания зависи от естеството на първоначалните плащания, извършени или от бенефициента на плана, или от неговия работодател.
Тези плащания, получени в едно от 3-те отделения на PER, могат да бъдат доброволни, задължителни или от система за заплати. Те могат да бъдат приспаднати от облагаем доход или да доведат до освобождаване, да бъдат облагани при влизане, при излизане.
Данъчно облагане на доброволните плащания в пенсионни спестовни планове
Лицето, притежаващо a план за пенсионни спестявания може да храни собствения си фонд чрез доброволни плащания. Ако те не надвишават определени лимити, тези плащания могат да доведат до a данъчна облага: те се приспадат от данъка върху доходите. И обратно, тези, които надвишават лимитите, няма да могат да бъдат приспадани.
Бенефициентът на a план за пенсионни спестявания може също да реши да се откаже от освобождаване от данъци на входа.
Обобщаваща таблица: данъчно облагане на доброволните плащания
ДОБРОВОЛНИ ПЛАЩАНИЯ
Приспадащи се доброволни плащания
Вход
Приспадане от IR (служители) и професионални придобивки (самостоятелно заети лица) в определени граници
Изход от капитала
Суми, платени от спестителя: облагаеми според IR скалата, без 10% надбавка
Капиталови печалби: PFU от 30% (включва 12,8% IR + 17,2 осигурителни вноски), с изключение на прогресивната опция за IR
Изход от анюитет
Безплатна доживотна рента: данъчно облагане на IR към схемата за пенсионни пенсии, с 10% надбавка
Неприспадащи се доброволни плащания
Вход
Без IR приспадане
Изход от капитала
Суми, платени от спестителя: Освобождаване от IR
Капиталови печалби: PFU от 30% (включва 12,8% IR + 17,2 осигурителни вноски), с изключение на прогресивната опция за IR
Изход от анюитет
Пожизнена рента срещу плащане (RVTO): данъчно облагане в IR с добавка, определена според възрастта на спестителя
Данъчно облагане на доброволни приспадащи се плащания от IR
Доброволни плащания, извършени от бенефициента на a план за пенсионни спестявания може да бъде самоучастие от общия му доход при условие данъкът върху доходите (за служители) или професионални придобивки (за самостоятелно заетите лица).
Приспадащи се доброволни плащания: входен данък
Доброволни плащания, извършени на a план за пенсионно спестяване от физически лица се приспадат от доходите облагаема в рамките на лимита, равен на по-високата от следните 2 суми:
- Или 10% от професионалния му доход в рамките на 8 пъти годишния таван за социално осигуряване (PASS) от предходната година, или 329 088 евро за 2020 г.
- Или 10% от PASS N-1 - т.е. 4 113,60 евро през 2020 г.
Бенефициентът на плана може по избор да избере да не се възползва от тази приспадане (виж по-нататък в тази статия). Тази опция е неотменима.
Доброволните плащания, извършени от независими професионалисти, се приспадат от техните професионални печалби, чийто лимит е равен на по-високата от следните 2 суми:
- Удържани 10% от облагаемата печалба в рамките на 8 PASS, към които се добавят 15% от печалбите между 1 и 8 PASS,
- 10% от PASS
Моля, обърнете внимание, че определени плащания, съответстващи на допълнителни гаранции за притежатели на индустриални и търговски печалби (BIC), нетърговски печалби (BNC) или ръководители на операции, са изключени от ползата от приспадането.
Приспадащи се доброволни плащания: изходен данък
Оттокът, съответстващ на доброволните плащания, е възможен под формата на доживотен анюитет, еднократна сума или комбинация от двете. Изходният данък зависи от изходния метод, избран от бенефициента на плана.
Изход от капитала
Когато спестителят възстанови сумите от доброволни приспадами от IR плащания, приложимият данък ще се различава в зависимост от това дали това са първоначалните им плащания или капиталовите печалби, които са генерирали.
По този начин, върху платената сума, за частта, съответстваща на доброволни плащания, приспаднати от данък върху дохода (IR) или професионална печалба, спестяванията ще се облагат с IR в категорията на пенсиите, но без прилагане на специфичното за това намаление от 10% категория.
The капиталовите печалби, що се отнася до тях, се облагат с данък единична еднократна сума (PFU) с 30% (12,8% за данък върху дохода и 17,2% за осигурителни вноски), освен ако притежателят на план за пенсионни спестявания избраданъчно облагане до данъчната скала на дохода.