Как се изчисляват прогнозираните данъци и мита в бизнес план

Когато бизнес план е изготвен, трябва да се извършипрогнозни данъци и мита. Някои от тях могат лесно да бъдат определени, докато други ще изискват междинни изчисления. Compta-Facile разкрива ключовете за изчислете прогнозираните си данъци.

Тук ще се съсредоточим върху основните срещнати данъци, а именно: данък върху печалбата, данък върху добавената стойност (ДДС), териториален икономически принос (CET), данък за чиракуване (TA), продължаващо професионално обучение (FPC), участие в строителните усилия (EC ), приносът на обществата за социална солидарност (C3S) и данъкът върху пътническите превозни средства (TVS).

прогнозираните

Оценете прогнозния данък върху печалбата

Режими на данъка върху печалбата

Има два режима за данък върху печалбата (с изключение на специални случаи на освобождаване), които са корпоративен данък и данък върху дохода:

  • когато дадена компания е обект накорпоративен данък (по право или от опция от своя страна), той ще си плати данък, изчислен върху печалбата, която е реализирал.
  • от друга страна, когато попадне подданък общ доход, обикновено неговите сътрудници сами ще плащат данъка според своите квоти за разпределение на печалбата. По този начин дружествата, подлежащи на данък върху доходите, не носят пряко данък върху доходите.

Данъкът върху дохода не трябва да се отразява в бизнес план. Трябва да бъде само корпоративен данък.

Оценката на корпоративния данък

IS се изчислява върху сумата от облагаема печалба към които прилагаме a ставка на 31%. Тази ставка постепенно се намалява до 25%, съгласно следния график (имайте предвид, че 15% ставка се прилага само при определени условия):

  • За 2018 г .:
    • 15% до 38 120 евро печалба
    • 28% между 38 121 евро и 500 000 евро печалба
    • 33,1/3% след това
  • За 2019:
    • 15% до 38 120 евро печалба
    • 28% между 38 121 евро и 500 000 евро печалба
    • 31% след това
  • За 2020 г .:
    • 15% до 38 120 евро печалба
    • 28% след това
  • За 2021 г .:
    • 15% до 38 120 евро печалба
    • 26,5% след това
  • За 2022 г .:
    • 15% до 38 120 евро печалба
    • 25% след това

Само някои компании могат да се възползват от намалена ставка на 15% върху първите 38 120 евро печалба. Това са тези, чийто оборот без данък е по-малък от 7,63 милиона евро и чийто капитал е изцяло изплатен и се държи поне 75% от физически лица или от друга отговаряща компания.

Когато дължимият корпоративен данък е по-голям от 3000 евро, компанията е отговорна за авансови вноски.

има допълнителна вноска от 3,3% за компании с голяма сума, дължима за корпоративен данък (поне 763 000 евро).

Пример: компания, подлежаща на корпоративен данък, очаква да реализира данъчна печалба преди облагане с данъци от 60 000 евро през 2018 г. Тя може да се възползва от намалената ставка на корпоративния данък. Дължимата сума за този данък ще бъде 11 844 евро, т.е. 38 120 * 0,15 + (60 000 - 38 120) * 0,28.

Връзка между корпоративния данък и бизнес плана

Общото натоварване на IS трябва да се вземе предвид в прогнозен отчет за доходите, в последните редове на таблицата (непосредствено след текущия резултат преди данъци).

Всяко плащане (авансово плащане или баланс на IS) също оказва влияние върху касовия бюджет и дългът на IS (или вземането) е включен в прогнозния баланс.

Оценете въздействието на ДДС

Механизмът на ДДС

ДДС е общ данък върху потреблението, който се начислява директно на клиентите върху стоките, които консумират, или услугите, които използват във Франция. Компаниите фактурират своите клиенти за това и след това го плащат на държавната хазна, след като приспаднат данъка, който самите те са направили при покупката.

От 1 януари 2014 г. ставките на ДДС са:

  • 20% (стандартна ставка на ДДС, приложима за по-голямата част от стоките, продуктите и услугите);
  • 10% (междинен процент, приложим по-специално за кетъринг, продажба на готови хранителни продукти, транспорт и ремонтни дейности в стари жилища);
  • 5,5% (намалена ставка за основни нужди, изложби на живо и енергийна работа в домове над две години).

Съветваме ръководителя на проекта да му обърне голямо внимание (за повече информация: основите на ДДС). Всъщност ДДС е променлива, която не бива да се пренебрегва, тъй като може да окаже влияние върху паричния поток в прогнозните сметки.

Пример: Фирмите, извършващи кетъринг, събират ДДС върху продажбите си в размер на 10%, докато те приспадат само ДДС върху покупките си в размер на 5,50% като цяло.

Връзка между ДДС и бизнес плана

Когато са обект на ДДС, предприятията не го понасят директно; ето защо той не е включен във временния отчет за доходите, а само в Доклад за адекватност и в паричен бюджет. Освен това може да има a въздействие върху прогнозния оборотен капитал (първоначален и годишен).