Как да изчислим баланса на стойността, амортизацията на дълготрайните активи и да отразим в декларацията за CIT
А. Калденбергер, магистър по счетоводство и одит,
професионален счетоводител на Република Казахстан,
Изкуство. учител KEUK
КАК ДА ИЗЧИСЛЯВАТЕ СТОЙНОСТТА БАЛАНС, НАМАЛЯВАНЕ НА ФИКСИРАНИ АКТИВИ И ОТРАЖЕНИЕ В ДЕКЛАРАЦИЯТА НА ЦИТАТА?
При попълване на 100,00 за 2013 г. възникнаха редица въпроси относно FA:
1. Как се изчислява балансът на стойността в началото?
Вярно ли е: чл. салдо в началото на 2013 г. = св. баланс в края на 2012 г. - амортизация за 2012 г.
2. Как се изчислява балансовата стойност в края на 2013 г.?
Вярно ли е: St.balance в края на 2013 = st.balance в началото на 2013 + входяща 2013 - изхвърляне 2013.
3. Как се разпределяме в групи (член 120 от Данъчния кодекс на Република Казахстан) според класификатора на дълготрайните активи?
· Ако всички FA, принадлежащи към тази група на класификатора "Други машини и съоръжения", тогава можем спокойно да се позовем, съгласно член 120 от Данъчния кодекс на Република Казахстан, ние се отнасяме към II група FA, амортизация = 25%?
· Ако всички ФА, принадлежащи към класификаторната група „Други ОС“, то към IV групата на чл. 120 НК РК?
· Към коя група трябва да се класифицират нематериалните активи според NU? Например сключихме споразумение с Infotechservice LLP и за използването на тази програма в продължение на 1 година я отнесохме към нематериални активи, вярно ли е?
Отделно бих искал да поясня БА, към коя група принадлежи OU?
Например, многогодишните насаждения "Thuja zapadnaya", Roses mix, Bulb mix се засаждат на територията на наета вила. Вярно ли е, че дълготрайните активи са в баланса на LLP, когато самата територия не принадлежи към LLP? Ако не е вярно, как можем да отразим тези разходи за BA?
4. Как изчисляваме амортизацията за OU?
Първо, нека изчислим според NU:
Бал.ст. старт = 0
Получаване = 79 017,86
Bal.st. в края = 79 017,86
Амортизация (79 017,86 * 25%) = 19 754,47 tg
Бал.ст. в началото (79 017,86 - 19 754,47) = 59 263,40 тг
Бал. Св. В края = 59 263.40
Амортизация (59 263,40 * 25%) = 14 815,85 tg
Бал.ст. старт = (59 263.40 - 14 815.85) = 44 447.55 tg
Нокаут: 44 447,55 (отразено правилно?)
Bal.st. в края = 0
Шок = 0 (правилно ли е?)
Бал.ст в началото = 0
Ако изхождаме от това изчисление (взех за пример информация от Параграф), то амортизация според NU = Балансова стойност в края * норма на амортизация? Ако случаят е такъв, тогава ако постоянно започваме от счетоводната стойност в края от година на година, тогава начисляването на амортизация според FA може да отнеме много време, независимо от действителния експлоатационен живот на BU. Моля, помогнете ми да разбера изчисляването на амортизацията според OU.
Изчисляване на амортизация за BU:
Линии за използване 2 години (24 месеца)
79 017,86/12 = 3 292,42 амортизации на месец.
1 година: период на употреба 1 месец
Получаване = 79 017,86
Шок = 3,292.42
Оставащи на залог = 75 725,44 (79 017,86- 3292,42)
Баланс в началото = 75 725,44
Амортизация (3 292,42 * 12) = 39 509,04
Остатъчно = 36 216,4 (75 725,44- 39 509,04)
Оставащ старт = 36 216,4
Амортизация (3 292,42 * 10) = 32 924,2
Оставащ залог = 3,292.2
Моля, проверете дали информацията за OU е попълнена правилно?
1. В съответствие с клауза 7 на член 117 от Данъчния кодекс балансовият баланс на подгрупа (група I), група в началото на данъчния период се определя като:
салдо на стойност на подгрупа (група I), група в края на предходния данъчен период
сумата на амортизационните отчисления, изчислена през предходния данъчен период,
корекции, направени в съответствие с член 121 от Данъчния кодекс.
Стойността на баланса на стойността на подгрупа (група I), група в началото на данъчния период не трябва да бъде отрицателна.
Ако няма основания за корекции, направени по чл. 121 от Данъчния кодекс, тогава балансовата стойност в началото на 2013 г. се определя чрез изваждане на амортизацията за 2012 г. от стойността на балансовата стойност на подгрупата (група 1), група в края на 2012 г. (посочената формула във въпроса е вярна).