Информация за фактури, свързани с ДДС
В зависимост от ситуацията с ДДС, от компанията може да се изисква да включи конкретна информация във фактурите си.
Компанията се възползва от освобождаването от ДДС
Фактурите, издадени от компании, подлежащи на режим на освобождаване от ДДС, трябва да съдържат надпис „ДДС не е приложим, член 293 Б от Общия данъчен кодекс“
Очевидно тази фактура не трябва да включва посочване на ставката или размера на ДДС. Всички услуги и продажби трябва да бъдат фактурирани без данък.
Следователно ДДС не може да бъде приспаднат или възстановен от покупки на стоки и услуги, извършени за дейността.
Сделката подлежи на ДДС
Фактурата трябва да включва индивидуалния идентификационен номер по ДДС на продавача (или доставчика на услуги).
Това споменаване е задължително за всички фактури, независимо дали те съответстват на транзакции, извършени във Франция, вътрешнообщностни транзакции или дори износ.
От друга страна, споменаването на ДДС номера на клиента остава незадължително, когато операциите се извършват във Франция. И обратно, операция, извършена в Европейския съюз или в останалия свят, изисква посочване на ДДС номера на клиента.
Във всички случаи фактурата трябва да посочва:
- за всяка от доставените стоки или предоставени услуги: количеството, точното наименование, единичната цена без данък, приложимата ставка на ДДС или, когато е приложимо, ползата от освобождаване;
- сумата на дължимия данък и, според данъчната ставка, общата без данък и съответния данък. Ако от компанията се изисква да начислява ДДС, различен от френския ДДС, тя трябва ясно да посочи, че това е данъкът на такава и такава чужда държава;
- позоваването на съответната разпоредба на CGI или на съответната разпоредба на Шеста директива за ДДС от 28 ноември 2006 г. или на всяко друго споменаване, указващо, че сделката се ползва от мярка за освобождаване, режим на обратно начисляване или режим на печалба.
Попълнете декларацията за ДДС CA12 2020-2021
- Коментирана декларация по ДДС
- Възстановяване на ДДС
- Пример за попълнена декларация
Компанията предоставя вътрешнообщностни услуги
Независимо от вида на предоставената услуга, ДДС за вътреобщностна услуга по принцип се дължи от купувача, който ще я начисли обратно. Следователно не подлежи на френски ДДС.
В този случай фактурата трябва да включва думите „Обратно таксуване“.
Има обаче някои изключения, които се отнасят главно до:
- продажбите да се консумират на място (ресторант);
- услуги, свързани със сграда;
- наеми на транспортни средства за по-малко от 30 дни;
- културни, артистични, спортни, научни, образователни, развлекателни или подобни събития, като панаири и изложби, когато тези събития действително се провеждат във Франция.