Индивидуален предприемач какви са приспадащите се разходи в реалната схема L Express L Entreprise
2031 данъчна декларация за доходи
Ето основните такси и такси, които можете да приспаднете от доходите си, ако сте едноличен търговец и сте обект на реален данъчен режим. Тези разходни позиции са изброени в реда на декларацията за резултатите № 2031 (която трябва да бъде записана на 3 май 2012 г.).
Разграничаване между такси и дълготрайни активи
Преди да се знае какво може да се приспадне като разход в реална данъчна система, е необходимо да се направи разлика между разходи и дълготрайни активи. Разходът е разход, който намалява печалбата за годината и който води до намаляване на нетните активи, което не е случаят с дълготрайния актив. Потреблението на електроенергия например генерира дълг и следователно намаляване на нетните активи. Напротив, придобиването на дълготраен актив не води до намаляване на нетните активи, тъй като дълготрайният актив ще остане за постоянно в активите на вашата компания.
Добре е да се знае:Като изключение от тези принципи имате право да отписвате определени разходи за придобиване на стоки като подлежащи на приспадане разходи: това са софтуер, оборудване, инструменти и офис мебели (включително мебели), чиято единична стойност без данъци не надвишава 500 евро. За мебели обаче приспадането на такси е възможно само ако се отнася до текущото обновяване на вече инсталираните мебели, с изключение на първоначалното оборудване и пълното обновяване на мебелите, дори ако единицата стойност на всяка мебел има не надвишава 500 евро.
Наеми и такси за наем
При действителния нормален режим наемите за вашата компания се приспадат от резултатите от финансовата година, през която са начислени, без да се отчита датата на плащането им. Ако сте в опростения план, можете да приспаднете наемите за годината от плащането им, дори ако част от тези разходи са свързани с предходна или следваща година. Във всички случаи разходите за поддръжка на наетите помещения също могат да бъдат приспаднати.
За входове, депозити под наем и лизингови наеми са предвидени специални правила.
- Pas-de-porte: представлява допълнителен наем, платен предварително (и следователно подлежащ на приспадане), когато е оправдан с наеми, по-ниски от реалната наемна стойност на помещенията. В противен случай това представлява цена на придобиване на правото на лизинг, което да бъде вписано в активите на дружеството.
- Наемете гаранционен депозит: депозитът, платен на лизингодателя при влизане във вашето помещение, не е подлежаща на приспадане такса, а актив. Следователно това не оказва влияние върху облагаемия доход за годината.
- Договори за лизинг: наемите, платени в рамките на договор за лизинг (или наем с възможност за закупуване), подлежат на приспадане, с ограничение за лизинг на автомобили (виж по-долу).
Добре е да се знае: ако вашите бизнес помещения са регистрирани като активи на компанията, всички свързани такси се приспадат. Ако не са, могат да се приспаднат само такси, различни от свързаните с тяхното имущество (разходи за придобиване, данъци върху имуществото, амортизация).
Разходи за поддръжка и ремонт
В реалния, нормален или опростен режим разходите за поддръжка и ремонт се приспадат, ако единствената им цел е да поддържат активите в изправност до края на нормалния им период на използване. По този начин можете да приспаднете, например, разходи за боядисване, водопровод или електричество в операционните зали.
Разходите за основен ремонт (например ремонт на покрив) също могат да бъдат приспаднати, дори ако техният размер е висок и дори когато са извършени през последната година на амортизация на сградата: достатъчно е те да не удължат значително продължителността на употреба. Същото се отнася и за разходите за подмяна на използвани части на машината или стандартна замяна на двигател, които в повечето случаи се приспадат.
Добре е да се знае: ако преустройвате апартамент в офис или ако правите основен ремонт в магазин или магазин, тези разходи трябва да бъдат капитализирани и могат да бъдат приспаднати само чрез амортизация.
Приспадащи се застрахователни премии
Застрахователните премии, изплащани за покриване на рискове, свързани с различните елементи на активите, могат да се приспаднат: пожар, счупено стъкло, наводнение, гражданска отговорност, по-специално оперативни загуби.
Обърнете внимание обаче на няколко особености:
- можете да приспаднете премиите, изплатени по договора за застраховка "ключов човек", независимо от условията за обезщетение, определени в договора (еднократна сума или обезщетение, изчислено въз основа на загубата от "ефективна работа");
- премиите, изплатени по договори за животозастраховане или застраховка за смърт, сключени в полза на компанията на главата на управителя, не подлежат на приспадане, тъй като стават дължими, но обикновено в края на договора (когато капиталът е внесен от застрахователната компания) . Ако обаче абонаментът за животозастраховане е бил наложен от банката като обезпечение за заем, предоставен на компанията, премиите се приспадат, когато паднат.
Подаръци, реклама и пътувания
Ако сте дали подаръци на вашите клиенти или на вашите доставчици, тези разходи по принцип се приспадат като разходи, стига да са направени в интерес на доброто функциониране или развитието на вашия бизнес и че техният размер не е преувеличен.
Предупреждение: ако вашата компания използва артикули от същото естество като тези, които произвежда или продава като промоционални подаръци, тези подаръци трябва да бъдат включени в запаса, освен ако не съдържат характеристики, които ги правят неподходящи за маркетинг (по-специално чрез маркиране с вашето лого).