Данъчни режими

Микро режим за обзаведени наеми

Вашите доходи за предходната или предпоследната година не надвишават 70 000 евро за класически обзаведен наем или 170 000 евро за класифицирани туристически квартири или стаи за гости? Не искате да наемете счетоводител? Използвайте микро диетата.

Намаление от 50% за стандартно обзаведени помещения (както и за селски квартири, които не са класифицирани като „обзаведени туристически помещения“) или от 71% за класифицирани туристически помещения и стаи за гости автоматично се прилага към дохода от този наем. Минималната му сума е 305 €.

Тази стандартна надбавка представлява всички ваши такси. Следователно не можете да приспадате никакви разходи от този доход. Трябва да декларирате общия размер на получения наем, включително таксите за наем (т.е. разпоредби за такси, платени от наемателя).

Доходът от тези наеми се облага с данък в категорията индустриални и търговски печалби (BIC). Вашата облагаема BIC съответства на размера на декларирания Ви доход, намален с надбавката (50% или 71%), автоматично изчислена от администрацията. Той се добавя към другия доход на вашето данъчно домакинство, за да бъде облаган с данък върху доходите по прогресивна скала.

Ако доходите ви от обзаведени наеми подлежат на социални вноски от социални организации, съответният доход няма да бъде обект на социалноосигурителни вноски от DGFiP. В противен случай доходите ви ще подлежат на вноски за социално осигуряване в общ размер от 17,2%.

Хората, извършващи краткосрочно обзаведена дейност под наем (помещения, отдадени под наем на клиенти, които остават там за деня, седмицата или месеца и не живеят там), чиито приходи надвишават 23 000 евро годишно, подлежат на осигурителни вноски и социални вноски за доходи дейност от социални организации (кодекс за социална сигурност, чл. L. 611-1, 6 °).

Освен това компаниите за наемане на легло и закуска, които получават облагаем доход от тази дейност над 5 268 евро през 2019 г., подлежат на социалноосигурителни вноски и социални вноски от социални организации (код за социално осигуряване, чл. L. 611 -1, 5 °).

Освен това земеделските стопани, които попадат под реалната схема за своите селскостопански обезщетения, подлежат на социалноосигурителни вноски и вноски от MSA за доходите си от предоставени наеми, свързани със земеделска дейност.

Къде да отчитате доходи при връщането си ?

Ако сте непрофесионално обзаведен наем (LMNP), декларирайте събраните приходи в допълнителния отчет за доходите (№ 2042 C PRO в контекста на непрофесионално обзаведени наеми).

Ако сте професионалист, декларирайте доходите си под линия "професионален индустриален и търговски доход" режим "микро-BIC> облагаем доход".

Внимание: ако имате квартира или помещение в съвместна собственост, не можете да се възползвате от микро режима. Трябва да декларирате доходите си в реален режим.

Дайте под наем обзаведени непрофесионални или професионални ?

Извършва се дейността по обзавеждане под наем на непрофесионална основа когато поне едно от следните условия не е изпълнено (член 155, IV от общия данъчен кодекс):

годишните приходи, изтеглени от тази дейност от всички членове на данъчното домакинство, надхвърлят 23 000 €;
тези постъпления надвишават дохода на данъчното домакинство, подлежащо на облагане с данък върху доходите, в категориите заплати и заплати по смисъла на член 79 от CGI (включително пенсии и доживотни ренти, както и доходите на мениджъри и партньори, посочени в член 62 от CGI), индустриални и търговски печалби, различни от тези, получени от предоставената наемна дейност, селскостопански печалби и нетърговски печалби.

Професионалният или непрофесионалният характер на обзаведения наем се оценява на нивото на фискалното домакинство и се прилага за всички обзаведени наеми на фискалното домакинство.

Реалният режим за обзаведени наеми и намаляване на данъка на Censi-Bouvard

Реалният режим се прилага, когато доходите ви надвишават границите на прилагане на микро BIC режима или когато искате да приспаднете точния размер на разходите си или да амортизирате собствеността си.

Действителният данъчен режим предполага, че водите записи. Това трябва да е в съответствие с Търговския закон и общия сметкоплан. За това можете да се обърнете към дипломиран счетоводител. Трябва да подадете отчет за доходите № 2031 и приложенията към него (баланс, отчет за доходите и т.н.).

Как да отида за истинската диета ?

В началото на дейността

Можете да посочите своя избор за данъчно облагане при реален данъчен режим (опростен данъчен режим или реален нормален режим) в декларацията за съществуване P0i, дадена на вашия център за бизнес формалности (регистър на търговския съд за LMNP). В противен случай вие посочвате, че сте готови да изберете реалния режим, като подавате декларация за резултати № 2031 (и нейните приложения) навреме. Това трябва да бъде извадено по безналичен начин най-късно до 2-рия работен ден на май.

По време на активност

Можете да бъдете облагани с данъци в един от реалните режими (реален нормален режим или опростен данъчен режим), като упражните опцията си по пощата до вашата SIE преди 1 февруари N за година N за декларация, която трябва да бъде подадена в N + 1.

Във всички случаи

Вашата опция е валидна поне 2 години и се подновява автоматично.

Ако искате да се върнете към микро режим, трябва да денонсирате тази опция най-късно в края на всеки период, с писмо до вашата данъчна служба (SIE).

Ако вашите наеми подлежат на ДДС, трябва да декларирате наемите си и получения резултат съгласно един от реалните данъчни режими в BIC.

За повече подробности вижте на този сайт раздела за професионалисти> Създаване на моята компания.

Приспадане на такси

Професионалното или непрофесионално обзаведено дружество за наем, облагано съгласно реален режим, може при определени условия да приспадне от наемите на своите обзаведени наеми определени такси, които действително е направило в интерес на своята дейност.

За разлика от правилата, приложими за доходи от собственост, подлежащите на приспадане такси не са предмет на индикативен списък, но трябва да отговарят на общите условия за приспадане на таксите BIC. Те трябва:

да бъдат изложени в пряк интерес от операцията или да са свързани с нормалното управление на бизнеса;
отговарят на ефективно зареждане и се подкрепят с достатъчно обосновки;
да бъдат включени в таксите за годината, през която са направени.

За повече подробности вижте на този сайт раздела за професионалисти> Създаване на моята компания.

Приспадане на амортизация

Лизингодателят в обзаведено имущество, облагано съгласно реален режим, може също да приспадне амортизацията на покупната цена на стоките (движими и недвижими) при условие, че те са вписани в активите на неговия баланс: говорим за дълготраен актив.

От счетоводна гледна точка амортизацията по принцип съответства на отчитането на загубата в стойността на даден актив поради времето и неговото използване, отбелязвана всяка година.

Но фискално за обзаведените наеми приспадането на амортизация е ограничено. Подлежащата на приспадане част от амортизацията не може да надвишава сумата, равна на разликата между общата сума на наемите и другите такси, платени в интерес на предоставената наемна дейност. Това означава, че амортизацията не може да генерира дефицит.