Данъчни режими на ДДС

Физическите или юридическите лица, които имат статут на данъчнозадължени лица, са засегнати от ДДС.

Данъчнозадължено лице е физическо или юридическо лице, което упражнява редовно независима икономическа дейност, действащо като такова. Тази дейност трябва да има пряк аналог: това е желаната рентабилност на операцията.

Професионалните дейности попадат в това определение.

Квалификацията на професионалната дейност се установява за данъчни цели, когато са изпълнени два елемента:

рентабилността на дейността;
повтаряне на събитията.

Ако операциите се повтарят през годината, това условие е изпълнено.

Транзакциите, подлежащи на облагане с ДДС, са както следва:

продажби;
услуги;
вътреобщностни придобивания (AIC);
внос.

Хората, които извършват този вид сделки, са данъчнозадължени лица, облагаеми с ДДС.

Някои сделки са освободени от ДДС съгласно разпоредбите на закона.
Като пример, вътреобщностни доставки (LIC) и износ, някои банкови или застрахователни операции, медицински и парамедицински грижи, предоставяни от членове на медицински и парамедицински професии, преподавателски дейности (различни от продължаващото професионално обучение), извършвани от заведения или училища, продължаващо професионално обучение, предоставяно от публични органи.
Този списък не е изчерпателен. За повече информация вижте данъчната документация (BOFiP).

Когато създавате бизнес или компания, препоръчително е да изберете режим на данък върху ДДС (основният франчайз, опростеният данъчен режим, действителният нормален режим). В зависимост от този избор задълженията за отчитане се различават (полугодишни вноски или месечни декларации).

Моля, обърнете внимание: има специфични режими на ДДС, приложими за земеделските производители.

Основният франчайз

Обхват

Този данъчен режим се прилага по право за предприятия и компании, чийто оборот за предходната финансова година не надвишава:

82 800 евро за продажба на стоки, предмети, консумативи и храна за отнемане или консумация на място, осигуряване на настаняване (с изключение на обзаведени наеми, обзаведени туристически квартири, селски квартири и стаи за гости);
33 200 евро за услуги.

За новите компании франчайзът е по право първата година на дейност, веднага щом не бъде достигнат лимитът на оборота от 91 000 евро или 35 200 евро.

По време на дейността основният франчайз престава да се прилага през финансовата година, ако оборотът за текущата година надвиши 91 000 евро за продажби и 35 200 евро за услуги. Тези прагове са приложимите увеличени граници. Следователно не е необходимо да се пропорционира оборотът за операционния период за годината на създаване.
И обратно, за да се определи дали франчайзът е приложим през годината след създаването, лимитите от 91 000 евро и 35 200 евро трябва да бъдат пропорционални за оперативния период през годината на създаване.

Тези прагове са приложими за годините 2017 и 2018.

Бъдете внимателни, сега те не са свързани с тези на режима на микропредприятията.

Някои професии се възползват от специфични прагове: юристи, автори на интелектуални произведения и изпълнители.

Освен това дейностите са изключени от ползата от франчайза на база ДДС:

операции, попадащи под опростения селскостопански режим;
сделки с недвижими имоти с ДДС;
вътреобщностни доставки на нови транспортни средства;
транзакции, подлежащи на незадължителен ДДС.

Компаниите, подлежащи на корпоративен данък, не са изключени от този режим. Също така, докато постигнатият оборот е под праговете, компанията може да се възползва от освобождаването от ДДС.

За да научите повече, вижте "Полезна документация" на тази страница.

Задължения за докладване

Специалистите, засегнати от основния франчайз, нямат задължение за деклариране на ДДС. Те са освободени от подаване на декларации и нямат форма за изплащане на ДДС.
Съответно не може да се направи приспадане на ДДС, нито да се фактурира ДДС.
Единственото им задължение е да напишат върху фактурите, изпратени на своите клиенти, думите „ДДС не е приложим, член 293 Б от Общия данъчен кодекс (CGI). "

Компаниите, които не желаят да се възползват от основния франчайз, трябва да уведомят това пред данъчната служба за бизнеса (SIE), от която зависят. Опцията за ДДС трябва да бъде направена в писмена форма до SIE; той влиза в сила на 1-во число на месеца, през който е деклариран и обхваща период от две години, включително този, през който е деклариран.

За да научите повече, вижте "Полезна документация" на тази страница.

Опростеният данъчен режим (RSI)

Обхват

Този режим е приложим за компании или компании, които:

не са засегнати от приспадането на основата (случаи на изключения от член 293 В от CGI);
генерират оборот между 82 800 и 789 000 евро за продажба на стоки, предмети, консумативи и храна, които да се отнесат или да се консумират на място, доставка на настаняване (с изключение на обзаведени наеми, обзаведени туристически помещения, селско настаняване и стая за гости); и между 33 200 и 238 000 евро за услуги. Тези прагове са приложими за 2018 г. и са оценени без данък;
чийто ДДС е по-малък от 15 000 евро;
са избрали този данъчен режим за документи за създаване (формуляр P0 или M0), подадени в центъра за бизнес формалности (CFE) или впоследствие в тяхната данъчна служба (с влизане в сила на 1-ви ден от месеца на опцията).

Някои сделки са изключени само от опростения режим на ДДС; това са по-специално:

внос или някои сделки с недвижими имоти, подлежащи на ДДС, извършвани от фирми или компании;
строителни работи, извършвани от нови компании или фирми, или тези, които са поели вече съществуваща дейност, в строителния сектор.

Изключването се отнася само до упражняването на създаването (или поглъщането) и следващата година.

Задължения за докладване

Компаниите трябва да декларират отдалечено известие за вноска на половин година (формуляр № 3514), придружено от дистанционно плащане, и да подават дистанционно годишна декларация за корекция след приключване на финансовата година (формуляр № 3517).

Вноски

От годината на създаване, бизнесът или компанията трябва да качат формулярите за вноски.
Датите на подаване не се различават в зависимост от счетоводните години (календарна година или отложена година). Те са определени през юли и декември всяка година.

Точните дати за подаване на авансови вноски по ДДС са налични в раздела „Онлайн документация“ на тази страница.