Данъчна фактура и изчисляване на корекцията на иновацията от Държавна данъчна администрация, Сайт за счетоводители на бюджетни институции
Изчисляване на корекции в данъчната фактура: нюанси от Държавната данъчна администрация
Първият в номер на поръчка 442 има разяснение за размисъл Корекции на изчисленията количествени и разходни показатели във формата съгласно Приложение 2 към данъчната фактура (оттук нататък - РК) в раздел II от Регистъра на получените и издадени данъчни фактури .
И така, от платеца на ДДС в раздел II от Регистъра на получените и издадени данъчни фактури:
- в колона 1 е посочен серийният номер;
- в колона 2 - дата на освобождаване от отговорност RK;
- номерът се прехвърля в колона 3 RK, под формата на дроб, числителят на който съответства на поредния номер pk ( номер от колона 1 ), а знаменателят е номерът на данъчната фактура, към която RK;
- в колона 4 се поставя обозначението "RK";
- съответните данни се прехвърлят в колони 5, 6 pk;
- в колони 7 - 12 отразени стойности за корекция обеми на доставка на стоки (услуги) и суми на данъчното задължение; въз основа на тези данни в бъдеще се попълва страница 8.3 от данъчната декларация по ДДС .
Например, тази година беше издадена първата РК към данъчна фактура No 57 - нейният номер ще бъде 1/57, след това месец по-късно второто дело на РК за облагане с фактура No 103 - нейният номер 2/103. Следователно в отделен дневник тези RC се регистрират един след друг с пореден запис 1, 2 и т.н.
Сега ситуацията се е променила и данъчните органи предлагат да "забравят" за поредното номериране в дневника и да поставят в числителя на РК цифрата, която съответства на номера на записа в раздел II на регистъра (колона 1 ). По този начин числото в числителя на първата РК тази година няма да бъде 1, но каквото и да е, например 101, ако това е поредният номер на колона 1 на реда, където вписването в регистъра трябва да се основава на РК.
Събитие за изявление RK
Освен това RK се разрежда, дори ако, ако изпращането и връщането на стоки е станало през същия период .
Отразяване на данните за изчисление на корекцията във декларацията за ДДС: ДСАУ настоява за едновременност
STAU напомня, че корекцията на сумите на ДДС въз основа на издадената (получената) РК трябва да бъде взета предвид при декларацията за ДДС.
Така че, според Поръчка номер 166 корекция на сумите на ДДС в съответствие с клауза 4.5 от Закона за ДДС (при промяна в размера на обезщетението за стойността на доставените стоки или връщане на стоки на доставчика) се отразява следното:
- настройка данъчни задължения за ДДС (при доставчика - платец на ДДС) - на ред 8.3 от данъчната декларация по ДДС ( точка 5.6 от Процедура No 166 );
- настройка ДДС данъчен кредит (от купувач - платец на ДДС, при спазване на установените правила за формиране на данъчен кредит) - на ред 16.2 от декларацията за ДДС ( точка 5.8 от Процедура No 166 ).
При попълване на посочените редове задължително е също предоставяне Изчисляване на корекцията на сумите на ДДС към данъчната декларация по ДДС ( Приложение 1 да се Данъчна декларация по ДДС ).
И накрая, основната теза на STAU - въз основа на нормите клауза 4.5 от Закона за ДДС Суми на ДДС доставчик и купувач въз основа на издадения/получен РК подлежат на подходящи корекции в един отчетен данъчен период .
И тъй като колони 7 от раздели I и II от допълнение 1 към данъчната декларация посочват датата на получаване от получателя (купувача) на Република Казахстан , тогава се подава посоченото приложение 1 по същото време доставчик и получател заедно с техните декларации въз основа на резултатите от отчетния период, в който пада датата на получаване от получателя (купувача) на РК . Тоест определя се периодът на корекция за страните (купувач и продавач) датата на получаване на РК от купувача, което е фиксирано във формуляра RK и заверено с неговия подпис.
Връщане на стоки от лице, което не е ДДС: извлечение от изчислението на корекцията
STAU отбелязва, че според точка 8.4 от Процедура No 165 в в случай на доставка на стоки (услуги) за пари в брой до крайния потребител - неплатец на ДДС се издава ДДС въз основа на ежедневните резултати от операциите (ако данъчната фактура не е издадена за тези операции). Нещо повече, в случай на селища с не Платец на ДДС чрез PPO така издадени въз основа на индикатори за РРО (касови отчети), като опция, в колона 3 „Номенклатура ...“ може да има брой чекове на РРО, щанцовани на ден.