Балансови коефициенти за дълготрайни активи - Анализирайте и интерпретирайте балансовите коефициенти -
Активите се показват на страната на активите в баланса. Те включват дълготрайни активи и текущи активи. Дълготрайните активи обобщават дългосрочния потенциал на дадена компания: марки, патенти, земя, сгради, растения, машини, инвестиции. Текущите активи показват, наред с други неща, как компанията овладява своите оперативни процеси и колко ефективно използва оборотния капитал.
Можете да показвате, визуализирате, анализирате и оценявате следните ключови цифри въз основа на елементите на баланса в дълготрайни активи от страна на активите, използвайки шаблоните на Excel в практическата част.
Интензитет на активите
Интензитет на активите
= Дълготрайни активи/общо активи
Индикаторът за интензивност на инвестициите показва дела на дълготрайните активи в общите активи. Това прави ясно какъв дял от активите на компанията е обвързан в компанията в дългосрочен план. Съответните позиции в баланса се съставят за период от пет години и по този начин могат да бъдат анализирани във времето. Освен това стойностите могат да се сравняват с тези на други компании; тъй като индустрията и други характеристики на дадена компания определят стойността на ключовата фигура.
Действителните стойности могат да бъдат сравнени с целевата стойност (целевата стойност). Ниската интензивност на активите може да означава, че компанията не е адекватно оборудвана с машини, системи или нематериални активи (например права на собственост като търговски марки и патенти) или че те са остарели и голяма част от тях се отписват. Високата стойност може да означава, че компанията е обременена от високи фиксирани разходи и не може да реагира гъвкаво на промените в околната среда.
Структура и състав на дълготрайните активи
Различните активи са обобщени в дълготрайни активи. Има три вида:
- нематериални активи, особено права на собственост
- Материални активи като земя, сгради, растения, машини, оперативно и офис оборудване
- Финансови активи като акции в свързани дружества, участия, ценни книжа
Делът на тези длъжности предоставя информация за областите, в които една компания е инвестирала през последните години и кои ресурси и умения е създала или осигурила за себе си.
Оборот на дълготрайните активи
Ангажиментът за дълготрайни активи е съотношението на дълготрайните активи към продажбите за една година. Показва колко често ДМА се преобръщат от оборота. По този начин ангажиментът за дълготрайни активи може да бъде показател за ефективността, с която се използват дълготрайните активи, и за използването на дълготрайните активи. В допълнение, тази цифра в баланса показва степента, до която една компания може да се адаптира към ситуациите с променливи поръчки. Ангажиментът за дълготрайни активи се изчислява по следната формула.
Дълготрайни активи
= Дълготрайни активи (или имоти, машини и съоръжения)/продажби
Амортизация и инвестиции в имоти, машини и съоръжения
В повечето случаи имоти, машини и съоръжения се използват за по-дълъг период от време, което води до потребление или износване на имота. Сгради, машини, системи и други технологии остаряват, патентите губят стойност, тъй като техният иновационен потенциал намалява или конкурентите разработват алтернативи. Ето защо е важно една компания да следи:
- До каква степен имотите, машините и оборудването остаряват и губят стойност; това се изразява в Норма на амортизация и Разпореждания същоОстатъчни счетоводни стойности навън;
- степента, в която се правят инвестиции в нови имоти, машини и съоръжения; това се изразява в Инвестиционен процент навън;
- до каква степен новите инвестиции надвишават предишните инвестиции; това се изразява в Темп на растеж навън.
Ето как се изчисляват ключовите цифри:
Норма на амортизация
= Амортизация/исторически разходи за придобиване и производство
Инвестиционен процент
= Нетни инвестиции/исторически разходи за придобиване и производство
Темп на растеж
= Нетна инвестиция/амортизация
Възраст на дълготрайните активи
Анализирайте и оценете възрастовата структура на вашите дълготрайни активи - особено на машини и системи. Вие категоризирате вашите дълготрайни активи според възрастта в години в различни класове (годишни блокове) и определяте за всеки период колко висока е остатъчната балансова стойност на дълготрайните активи. Можете да сравните стойностите с тези на друга компания (вашия конкурент).
Можете да видите кой използва по-нови машини и системи и следователно е по-добре оборудван технологично. Можете също така да видите през кои години е инвестирано по-малко или повече в дълготрайни активи или кога се дължат замествания и по този начин се изисква капитал за инвестиции.
Степен на износване на дълготрайни активи
Износване на системата
= натрупана амортизация/историческа цена на дълготрайните активи
За да оцените технологичната компетентност на компанията и технологичната модерност и по този начин конкурентоспособността, вие съставяте система от ключови фигури, която предоставя информация за степента на износване на вашите дълготрайни активи. За целта първо се обединяват индивидуалните стойности на балансовите позиции за имоти, машини и съоръжения; там определяте степента на износване на вашите имоти, машини и съоръжения.
Можете да разгледате и нематериални активи. В допълнение, наред с други неща, права на собственост и патенти. Те също могат да бъдат израз на технологична компетентност и лидерство в иновациите. В третия блок от финансови активи могат да бъдат изброени инвестиции в други компании като стартиращи или технологични компании.
Това показва колко високи са отделните позиции в баланса и каква пропорция имат - както и делът, който вече е бил отписан (натрупана амортизация). Колкото по-висок е този дял, толкова по-висока е степента на износване и съответно възрастта на вашите активи. Това означава, че скоро може да са необходими инвестиции за подмяна или рационализация.
Интензитет на активите
Прегледайте фиксираните разходи, засегнати от високите инвестиции в имоти, машини и съоръжения. Колко добре се използват системите? Какво може и какво трябва да се подобри в краткосрочен, средносрочен и дългосрочен план?