Английска компания с английско лице от Nexus

Как да оцелеем в ерата на тотална война с офшорни компании?

Не желаейки да се примирят с намаляването на данъчните приходи, страните с високи данъци започнаха истинска война срещу офшорните юрисдикции. Първо бяха атакувани най-простите и масивни схеми. Оръжието срещу данъчните убежища е:

1. Разширяване и затягане на правната рамка за борба със схемите за минимизиране на данъците, което е отразено в:

контролирани закони на чуждестранни дружества,
определяне на черни списъци на офшорни компании и въвеждане на дискриминационни мерки срещу тях,
концепцията за трансферно ценообразуване активно се популяризира в много страни,
въвеждане на общи правила за борба с укриването на данъци в правната система.

2. Значително засилване на международното сътрудничество в обмена на данъчна информация.

3. Формиране на негативен имидж на офшорни компании чрез медиите.

В резултат на това създаването на легални схеми за оптимизиране на данъците стана много по-сложно. Все по-малко са реално работещите структури, а тези, които все още работят, попадат под все по-голям контрол от страна на данъчните власти. На свой ред, повишеният риск от подобно внимание кара контрагентите от развитите страни да се откажат напълно от сделките с компании от класически офшорки.

Докато обаче светът не създаде глобална данъчна система с фиксирани ставки, винаги ще има някои възможности за оптимизация. Днес има няколко такива решения:

Използването на чуждестранни компании от страни с териториална данъчна система: Хонконг, Сингапур. Добро решение, но не перфектно. Чрез редица косвени признаци статутът на необлагаеми с данъци на такива компании може да се определи почти безпогрешно.
Използване на прозрачни (данъчно необлагаеми) структури: LLP във Великобритания или SLP в Шотландия. Те обаче имат и редица съществени недостатъци. Техният необлагаем статут също се определя лесно от публично достъпни източници на информация.

В тези два случая условията за освобождаване от данък обикновено изискват да не се извършва дейност на територията на страната на регистрация. Дори бегъл поглед върху публично достъпната информация за такива компании ни позволява уверено да твърдим, че те са създадени от един от участниците в сделката единствено за минимизиране на данъците.

Въз основа на гореизложеното, по-надежден начин за спестяване на данъци при извършване на международна търговия в нашите трудни времена изглежда използва сложна схема на агенция, т.е. структура на две компании.

Какво е "Композитна агенционна схема"

Агент е лице, което действа от свое име, но в интерес на друго лице - Упълномощителя. По този начин схемата на агенциите в международното данъчно планиране е структура от два елемента:

Agent Company е първата (видима за външни лица) част от такава структура - компания от уважавана държава. Почти невъзможно е да я обвиним за минимизиране на данъците. Дружеството-агент сключва споразумение с Основното дружество, в съответствие с което Агентът работи от свое име, но от името на Възложителя. Принципалът се задължава да плати на Агента комисионна под формата на процент от оборота или под формата на фиксирано възнаграждение на база плюс разходи. Именно тези комисионни са доходът на Агента, от който той ще плаща данък върху доходите в своята страна. Много е важно Агентът и Упълномощителят да не са свързани лица. В противен случай данъчните органи на държавата на регистрация на Агента могат да имат правни претенции относно справедливостта на ценообразуването.

Основна компания - в това качество обикновено се използва компания от класическа офшорна юрисдикция. В такива държави не се изисква отчитане, няма данъци и годишно в бюджета се плаща само малка фиксирана сума. Когато сключва търговски договори от свое име, Агентът действа като „фасадата“ на Упълномощителя, като му дава неговия уважаван имидж. Упълномощителят е обвързан със задължения по такива договори, само ако те са сключени от Агента строго в рамките на предоставените правомощия.

Видове агентурни отношения

Универсалната агенция е най-широката концепция. Агентът действа в интерес на принципала във всички области на бизнес дейността и е снабден с широки права за вземане на независими решения. Такава агенция е много близка до клоновата структура на Основната компания. Но в същото време съществува висок риск от признаване от неговото представителство на Упълномощителя, което може да доведе до сериозни данъчни последици - например признаване на Принципала като данъчно пребиваващ в страната на регистрация на Агента.
Генерална агенция - в този случай Агентът има по-тесни правомощия и действа в интерес на принципала само през периода на споразумението за агенция. Това обикновено се счита за предоставяне на допълнителни услуги от Агента на Възложителя. Агентът не взема независими решения - всички критични решения относно управлението на бизнеса остават на принципала. Такъв Агент може да предоставя услугите си на неограничен брой Принципали.
Специална агенция - Агентът по такава схема има право да извършва еднократни операции (или няколко операции за определен период от време) в интерес на Принципала.