Законодателни издания за данъчното управление

По законодателни издания

Обобщение

Какво е данъчно управление ?

Дефиниция на данъчното управление

Данъчното управление като основен клон на бизнес управлението се състои в оптимизиране на финансовите потоци на компанията за данъчни цели, като при всички други равни условия се избира най-изгодното решение. В допълнение, данъчното управление включва изпълнение на различните данъчни задължения, специфични за компанията (декларации, ликвидации, отношения с SIE и др.).

Управление на корпоративния данък

Компаниите се облагат с много данъци:

  • IS (корпоративен данък) или IR (данък върху дохода) обикновено се отнася до резултатите, генерирани от дейността на компанията;
  • CET (Териториален икономически принос), съставен от CFE (Contribution foncière des entreprises) и CVAE (Принос за добавената стойност на бизнеса);
  • данък за чиракуване, изчислен на базата на ведомостта;
  • данък върху заплатите или ДДС, касае добавената стойност, генерирана от компаниите.

Доброто данъчно управление изисква стратегическите решения да включват данъчно облагане на предвидените операции и намиране на най-благоприятния вариант. Анализът се оказва още по-сложен, когато става въпрос за разглеждане на финансовите последици за акционерите и директорите на дружеството.

Следователно данъчното управление изисква отлично познаване на правото като цяло, за да се свържат операциите с правилните правни понятия и приложимото данъчно облагане. По този начин определени приходи от финансови инвестиции могат да дерогират от обикновените данъчни правила.

Оптимизацията на данъците обаче има своите граници. Когато изборът на най-изгодния режим може да се окаже легитимен, извършването на операция с единствената цел да намали размера на дължимите данъци може да представлява злоупотреба със закон, важен източник на данъчни спорове. .

Данъчно управление

Данъчното управление е от съществено значение за осигуряване на правилното функциониране на бизнеса. Всъщност компанията е обект на многобройни данъци (IS, IR, CET, ДДС или данък върху заплатите, данък върху имуществото на компанията.) И многобройни задължения за отчитане, различни в зависимост от нейния данъчен и социален режим. В случай на данъчна ревизия следва да се избягват всякакви съдебни спорове и/или данъчни санкции.

издания

Данъчно управление по отношение на данъка върху доходите

Данъчното управление за оптимизиране на данъка върху печалбата, генерирана от компанията, включва няколко подхода:

  • изпреварващ подход, доколкото изборът на типа компания и избраните данъчни опции понякога са неотменими;
  • адаптивен подход, при който определени стратегически избори могат да доведат до това компанията да се възползва от данъчни кредити или да намали своята данъчна основа.

Данъчно управление по отношение на данъка върху доходите

При създаването на търговско дружество най-често данъчната администрация предлага важен избор на учредителите:

  • да изберат режима на данъчна прозрачност (облагаемите печалби на дружеството се облагат с данък върху доходите и се ликвидират в ръцете на съдружниците);
  • или, в противен случай, да бъде обект на корпоративен данък (IS).

Забележка: IR опцията е възможна само в някои търговски компании (SAS, SARL, EURL, SASU и др.) И е валидна само за период от 5 години с някои изключения (случай на семейни SARL). Облагаемите печалби на граждански компании по подразбиране подлежат на IR, но по желание на IS.

Априори тези два режима представляват по отношение на данъчното управление предимства и недостатъци в зависимост главно от ситуацията на партньорите и финансовите перспективи на компанията. Данъчното управление ще се състои в балансиране на прогнозните данъчни разходи спрямо перспективен подход.

Всъщност опцията IR (данък върху дохода) може да бъде интересна, ако партньорите на компанията имат относително нисък референтен данъчен доход. И обратно, ако партньорите са в ситуация, при която пределната им данъчна категория включва по-висока данъчна ставка от тази на данъчното облагане, може да се предпочете изборът на корпоративен данък. Въпреки това трябва да се вземе предвид, че разпределението на дивиденти включва двойно ниво на данъчно облагане:

  • печалби на ниво компания, предмет на ИС;
  • печалба, разпределена в ръцете на съдружници, подлежащи на облагане с данък върху доходите (ако те са физически лица).

Този анализ на данъчното управление обаче е непълен, тъй като изхожда от предпоставката, че компанията ще реализира печалба от самото начало (което рядко се случва на практика). Дефицитите в ситуация на фискална прозрачност обаче се дължат само на съответната данъчна категория:

  • BIC за индустриални и търговски ползи;
  • BNC за нетърговски печалби;
  • BA за селскостопанска печалба.

По този начин, ако търговска компания, която е избрала фискална прозрачност (IR вариант), реализира дефицит от 1000 евро и партньорите нямат други източници на индустриални и търговски печалби (BIC), последната няма да може да приспадне дефицита в своите облагаем приход.