StavAnalit, Проверка на разпределението на претендирания ДДС
Проверка на разпределението на заявения ДДС
Автор: Консултант счетоводител Прокудина Екатерина
В съответствие с изискванията на член 170 от Данъчния кодекс, организациите, извършващи както облагаем ДДС, така и освободени от данък операции, са длъжни да водят отделни записи за сумите на входящия ДДС.
Към момента на регистриране на стойности данъкоплатецът, въз основа на намеренията да ги използва, трябва да избере метода за отчитане на сумите на ДДС, свързани с тези стойности.
- Ако стойността се планира да се използва в облагаеми дейности, сумата на ДДС може да бъде приспадната.
- За стойности, предназначени за дейности, които са освободени от данъчно облагане, сумата на ДДС трябва да бъде включена в стойността на стойностите.
- Ако стойността се използва както за облагаеми, така и за освободени от данък дейности с ДДС, тя подлежи на разпределение съгласно специална пропорция между приходите, облагани с ДДС, и освободените от данък приходи. В резултат на разпределението, делът на ДДС, който се отнася до дейности, подлежащи на ДДС, може да бъде приспадан. Останалото е включено в цената.
- Ако стойността е придобита за дейност, облагана със ставка 0%, по-правилно е да се блокира ДДС до момента, в който продажбата бъде потвърдена в размер на 0, за да се избегнат ненужни операции по възстановяване на ДДС.
Организацията закупува материала и се очаква да го използва в облагаеми дейности. В хода на дейността материалът се отписва за различни видове дейности: за облагаеми, за износ, за разпространение. В края на месеца се отразява продукцията и продажбата на продуктите, продуктите се продават на цени съответно 0 и 18 процента. Необходимо е да се извърши планираното затваряне на месеца, да се разпредели ДДС и да се провери правилността на планираните операции.
В счетоводните параметри следва да се установи, че аналитиката "Методи на отчитане на ДДС" се поддържа на сметка 19.
Необходимо е да се посочи в счетоводната политика, че организацията поддържа отделно отчитане на ДДС.
Когато закупувате материали в документа за разписка, трябва да посочите метода на отчитане на входящия ДДС.
Методът на отчитане на ДДС се записва автоматично по сметка 19. Също така, автоматично се генерира касова бележка съгласно регистъра "Начислен ДДС", според който ще се генерира книга за покупки за дейности, подлежащи на облагане с ДДС и според "Отделно счетоводно отчитане на ДДС "регистър за проследяване на пратки с материали.
По време на отписване на материали за разходи, номенклатурната група разходи, посочена в материалната карта и съответния метод на ДДС, се заменя автоматично, но тези данни могат да бъдат променени.
При осчетоводяване на документ програмата анализира партидата, от която е отписан материалът, в регистъра се записва отделно отчитане на ДДС при отписване на партидата.
Ако методът на отчитане на ДДС се промени, тогава програмата прави корективни осчетоводявания в сметка 19.
Сумите, които трябва да бъдат разпределени, се прехвърлят от регистъра "Искан ДДС" към регистъра "Отделно отчитане на ДДС". Сумата, отпусната за износ, също се прехвърля от регистъра „Начислен ДДС“ към регистъра „ДДС, начислен при 0%“.