Съгласно чл
Съгласно чл. 23 от Закона за лотариите, счетоводството и финансовото (счетоводно) отчитане от организатора на лотарията и лотарийния оператор подлежи на задължителен годишен одит.
Нарушаването на горните правила за провеждане на промоционална лотария води до административна отговорност в съответствие с чл. 14. 27 Административен кодекс на Руската федерация. Така че провеждането на лотария без изпращане на уведомление по предписания начин води до налагане на административна глоба на граждани в размер от 2000 до 2500 рубли, на длъжностни лица - от 4000 до 20 000 рубли, на юридически лица - от 50 000 до 500 000 рубли.
Отказът да се плати, прехвърли или предостави печалба, както и нарушение на реда и (или) условията за плащане, прехвърляне или предоставяне на печалби, предвидени в условията на лотарията, водят до предупреждение или налагане на административна глоба на длъжностни лица в сума от 2000 до 5000 рубли, за юридически лица - от 50 000 до 100 000 рубли.
В съответствие с част 1 от чл. 4.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, резолюция в случай на административно нарушение за нарушение на законодателството на Руската федерация за лотариите не може да бъде издадена след една година от датата на административното нарушение.
В съответствие с чл. 1063 от Гражданския кодекс на Руската федерация, пострадалият участник в случай на нарушение на условията за издаване на печалби може чрез съда да поиска своята награда и обезщетение за загуби, причинени от организатора.
Следните операции трябва да бъдат отразени в записите на организатора:
Победителите в стимулиращи лотарии най-често са физически лица - потребители на стоките, които лотарията е имала за цел да популяризира.
Съгласно алинея 5 от параграф 1 на чл. 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация, лицата, които получават печалби, платени от организаторите на лотарии, самостоятелно изчисляват размера на данъка върху доходите на физическите лица, платим към съответния бюджет, въз основа на размера на тези печалби. Освен това, в съответствие с параграф 3 от чл. 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатците трябва да подадат данъчна декларация в данъчния орган. За непредставяне на данъчните органи на документи и друга информация, предвидена от Данъчния кодекс на Руската федерация и други законодателни актове относно данъците и таксите, клауза 1 от чл. 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда отговорността на данъкоплатеца.
Организаторът на лотарията не е данъчен агент за данък върху доходите на физически лица и не е длъжен да води записи на доходите на лица, получили награда, тъй като клауза 1 на чл. 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация, такова мито е възложено на данъчните агенти. Тази позиция не може да бъде оспорена от контролиращите органи, тъй като тя следва от нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация, а Министерството на финансите на Русия и Федералната данъчна служба на Русия дадоха подходящи обяснения в тази връзка (виж писмата на Министерство на финансите на Русия от 23.12.2004 г. № 03-05-01-04/124, Федерална данъчна служба на Русия от 02.03.2006 г. № 04-1-03/115, от 01.11.2005 г. № 04-1- 03/588, Федерална данъчна служба на Русия за Москва от 24.09.2007 г. № 28-11/90580).
В същото време, ако организацията, в противоречие със закона, не е регистрирала лотарията по предписания начин, то по отношение на изплащането на парични награди на физически лица тя е данъчен агент и трябва да изпълнява задълженията на данъчен агент определено в чл. 226 и 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
За съжаление, в редица други писма от същия период същите регулаторни органи твърдят обратното: когато физическите лица получават печалби от лотария на стойност не по-голяма от 4000 рубли, организацията не се признава като данъчен агент, тъй като в такива случаи организацията не е длъжен да изчислява, удържа от данъкоплатеца и превежда в бюджета данък върху доходите на физическите лица. Източникът на плащане не е длъжен да предоставя информация на данъчните власти за такива доходи, получени от физически лица. В този случай организацията трябва да води персонализиран отчет на лицата, които са получили посочените печалби и награди. Ако сумата на печалбите, изплатени на едно и също лице, надвишава 4000 рубли през данъчния период, организацията ще бъде призната за данъчен агент (писма на Министерството на финансите на Русия от 29.08.2006 г. № 03-05-01-04/253, от 14.11.2007 г. No 03-04-06-01/392, от 30.10.2006 г. No 03-05-01-04/302, Федерална данъчна служба на Русия в Москва от 20. 11. 2006 г. 28-11/102052).
В съответствие с параграф 4 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните агенти са длъжни да удържат начисления размер на данъка върху доходите на физически лица директно от дохода на данъкоплатеца, когато те действително са платени.